【#范文大全# #审计调研报告12篇#】俗话说，实践是智慧的源泉，在平日里的学习工作中，报告的用途越来越大。报告的写作格式是怎么样的呢？励志的句子的编辑为了让您满意花费了很多心血制作了这份“审计调研报告”，愿我们在阅读的过程中总能够保持内心的平静和开放！

审计调研报告(篇1)

为进一步推进全市工会经审工作的科学发展，更好地指导全市经审工作的开展，结合开展“面·心·实”活动，我们采取座谈、问卷调查、数据统计分析等方式，对全市经审工作情况进行了调研。

一、工会经审工作基本情况。

（一）组织建设情况。

全市现有工会组织3973个，工会经审组织3842个。其中：县（市）区所属工会经审组织3644个，局（委）所属工会经审组织181个，市总直属基层工会经审组织17个，组建率达到xx%。在组建工会或换届选举时，经审委员会与同级工会委员会都能按照同时考察、同时报批、同时选举产生的“三同时”原则选举产生。

目前，全市有经审委员11544人。6个县（市）区工会已有5个配备了专职经审主任，市、县（市）区有经审委员44人，经审委员占工会委员人数的26%。全市经审人员中具有内部审计资格证书或会计从业人员资格证书的有328人。其中：会计、审计专业技术资格初级职称有208人、中级职称99人，高级职称21人。

（二）制度建设情况。

各级工会经审组织注重经审工作制度建设，建立和完善了工会内部监督制约机制，相继制定和完善了经费审查议事制度、会议制度、学习制度、廉洁制度、档案制度等各项审查审计制度。市总及各县（市）区工会还分别建立了审计回访制度、审计意见整改书面报告制度、审计整改责任追究制度、优秀审计项目评选办法、特邀审计员管理办法、工会经审主任述职报告等制度。这些制度的制定和执行，有力地促进了工会经审工作的规范化建设。

（三）审查审计情况。

按照自治区总工会提出的“三个全覆盖”的要求，各级工会经审组织能够认真履行职责，积极开展同级审计工作，确保了同级审查审计全覆盖工作目标的完成，同级工会审计意见整改率达到了90%以上，有力地促进了工会财务管理、提高了资金资产的使用绩效。有基层工会的各级经审组织还开展了对下审计工作，审计中坚持对下抽查审计十项任务，有针对性地提出书面意见，指导帮助下级工会经审组织健全经审制度，规范审计行为，提高审计质量。

（四）业务建设情况。

近年来，随着工会经费和资产总量不断增加，各级工会特别是县（市）区工会越来越重视工会经审工作，基本做到了思想上重视、组织上保证、工作上支持、经费上保障，为经审工作的开展创造了良好的环境和条件。工会经审组织也顺势而上，注重搞好业务建设。一是加强经审人员的能力培养。通过各种形式的培训，增强经审人员业务操作能力，全面提高经审工作水平。二是加强理论研究。一些经审人员在做好经审业务工作的同时，注重经审工作的理论研究。在如何加强业务审计，提高经审工作水平等方面撰写文章，为加强和改进经审工作出谋划策。

二、工会经审工作的基本经验。

（一）领导高度重视，是经审工作顺利开展的前提。

市总党组及各县（市）区工会高度重视经审工作，从人员落实、经费保障等方面把经审工作纳入工会的整体工作之中。经常听取经审工作汇报，研究解决经审工作中存在的困难和问题，改善经审工作条件和工作环境，确保了经审工作顺利开展。

（二）突出重点工作，是经审工作顺利开展的基础。

各级工会经审组织坚持依法审计、服务大局、突出重点、注重实效的工作方针，每年三月底以前完成对本级工会上一年度预算执行情况（决算）、专项资金和固定资产管理使用的审计、当年经费预算的审查通过、接受上级工会经审组织的抽查审计和对本级审计质量的评估，每年七月底以前完成本级上半年预算执行情况的审查工作。并普遍推行了基层工会年度预算、预算执行情况（决算）向职工公示，经审组织审查审计结果向职工公示的“三公开”制度，建立主动接受职工群众评价和监督机制，确保了审查审计质量不断提高。

（三）建立考核制度，是经审工作顺利开展的保证。

全面推行基层工会经审工作规范化建设和经审主任述职制度，通过开展工会经审工作规范化建设活动，一方面不断提升工会经审工作水平，另一方面把审查审计工作内容纳入规范化建设考核标准，督促基层工会经审组织认真履行审查审计工作职责。通过建立经审主任述职制度，增强了工会经审会主任的履职意识，确保了审查审计工作任务的完成。

（四）提高干部素质，是经审工作顺利开展的关键。

根据《中国工会审计条例》和《自治区总工会关于进一步加强工会经审工作的决定》，一方面市总及5个县（市）区工会配备了专职经审主任，建立了特约审计员制度，加强了经审人员队伍建设，使经审工作有人抓有人管有人审；另一方面加大了对经审人员的培训力度，使经审人员素质不断提高，为经审工作提供了人力支持，确保了经审工作任务的落实。

三、工会经审工作存在的问题。

通过调研我们认为，虽然近年来我市各级工会经审组织以同级审计为抓手，以推进经审工作规范化建设为载体，全面加强工会经审工作，取得了新的突破，为服务和促进工会全局工作发挥了重要作用。但也存在发展不平衡的现象，存在不少问题，主要表现在：

1、认识不够到位。我市基层工会中近九成是人数较少的企业，由于工会经费总量小，部分工会主席认为经费数额不大，重视、支持力度不够，说起来重要，做起来次要，忙起来不要，没有把经审工作摆上议事日程。

2、工作基础薄弱。虽然按程序和要求建立了经审组织，但有些基层工会没有建账立户，独立管理经费，有些没有按要求建立预（决）算制度，致使审查审计无从入手。还有一些基层工会没有建立相应的经审规章制度和工作规程，经审组织名不符实，形同虚设，经审监督作用难以发挥。

3、同级审计难度较大。部分企业工会经费不能独立管理，受企业老板控制，有些企业不愿提供相关会计资料，致使审查审计工作难以开展。有的工会主席对经审会的审查意见不够重视，对存在的问题未能认真整改，致使审计实效大打折扣。

4、经审人员素质不高。随着各级工会经济资源的增加和多元化，审查审计任务越来越重，对经审人员业务能力的'要求也越来越高。目前，我市经审人员中具有会计和审计专业资格人员比例低，且多为兼职人员，流动频繁，岗位不稳定。相当一部分经审人员对经审业务知识不熟，实际操作能力弱，难以承担起审查审计监督职能，审查审计质量不高，流于形式。

四、加强经审工作几点建议。

（一）认真贯彻《中国工会审计条例》，提高对经审工作重要性的认识。

《条例》的颁布实施，标志着工会经审工作步入了法制化的进程。《条例》不仅对工会经审工作提出了总体要求，同时明确了工会审计的职责范围和审计程序，具有很强的针对性、指导性和可操作性，为工会经审工作提供了制度保障。贯彻《条例》是各级工会以及经审组织的共同任务和执行主体，因此，一方面各级工会领导要把经审工作纳入工会工作之中统一部署，自觉地把工会经审工作放到工会全局工作中去部署、去把握、去安排，定期听取经审工作汇报，掌握和了解经审工作的整体情况，适时帮助和解决经审方面的疑难问题；支持工会经审组织依法履行职责，从组织机构、制度建设、经费落实和措施保障上为经审工作的开展创造良好条件；另一方面各级经审组织要积极争取各级工会领导对工会经审工作的重视和支持，利用多种渠道多种形式宣传工会经审工作，按照《条例》的基本要求，围绕大局依法履行审查监督职责，确保工会经费正确使用方向，确保工会资产安全。要准确把握经审工作在工会全局中的定位，理顺工会经审工作与工会全局工作的关系，理顺领导与被领导、监督与被监督的关系，增强经审工作服务工会全局的意识，做到既监督又服务，在监督中服务，在服务中监督，促进工会全局工作不断发展。

（二）认真开展对下审计，加强上级组织的指导与服务功能。

在目前一些基层经审组织监督制约机制还不够健全，经审工作的开展还面临诸多困难的情况下，加强上级经审组织的指导、服务、督查与协调显得尤为重要。事实表明，很多基层经审工作问题的解决，都是在上级经审组织的检查、指导、督促、过问下才得以顺利进行。通过对下审计，充分了解下情，努力使有关经审工作的制度和规定在基层得到更好的贯彻执行。做好指导服务工作，既是上级经审组织义不容辞的责任，也是帮助下级解决实际问题、提高工会经审工作整体水平的有效途径。在对下审计中，坚持“审、帮、促”相结合的原则，采取有针对性地分类指导的办法。一是在对下审计前，下发通知书要求基层工会首先开展审同级工会经费，并出具审计报告。在此基础上，再派出审计组对下审计，以此来督促基层工会经审组织开展同级审计工作。二是对下一级工会审计评估下级工会审计质量，促进下级工会加强预算管理，完善财务制度，规范财务管理。三是针对下级工会经审工作的薄弱环节，对下级工会提出加强经审工作的意见，支持下级工会经审组织开展经审工作，协调解决下级工会经审工作中存在的困难和问题。四是以审代培，现场说教，提高基层工会经审组织审计业务水平。五是在对下审计中注重工会经费计拨审计，真正做到“以审促收”、应收尽收，确保地税代收后工会经费收入稳步增长。六是注重审查审计整改意见的落实，提高审查审计实效。七是总结推广下级工会经审组织的创新亮点工作。

（三）加强组织建设，打造过得硬的经审干部队伍。

经审组织建设和经审干部队伍建设是加强工会自身建设的重要内容，是做好经审工作、推进经审工作规范化建设的组织保证。只有切实加强经审组织建设，建立健全经审工作机构，夯实经审组织网络基础，配好配强经审干部，建设一支坚持原则、熟悉业务、事业心强、严守纪律的高素质的经审干部队伍，经审各项工作的开展，才能真正落到实处。因此，一是建立健全工会经审组织，做到工会经审会与同级工会委员会同时考察、同时报批、同时选举、同时发挥作用。对一些规模小、人数少的小企业，通过建立区域性、行业性工会联合会的形式进行整合，把账户设在工会联合会，建立健全经审组织，配备好经审人员，为开展经审工作奠定组织基础。二是一方面建立工会特约审计员队伍，聘请审计、会计方面的专业人员加入工会审计队伍；另一方面加强对经审人员的业务培训，采取组织经审人员参加各级工会和审计部门举办的经审业务培训班，专家辅导与个人自学，以及以会代训、以审代培、互审互查、学习考察、观摩交流、工作研讨、审计文书展评等多种方式、多种途径，大力加强对经审人员的思想政治、政策水平、职业道德和业务知识的培训，使经审人员掌握工会会计制度、工会预算管理办法、工会审计操作规程及国家法律法规等相关业务知识，培养和造就一支素质较高、战斗力较强、专兼职相结合的经审骨干队伍，为开展经审工作提供人力支持。

（四）加强制度建设，推进工会经审工作规范化。

推进工会经审工作规范化建设，制度建设是关键。工会经审工作必须严格按照有关的法律法规和规定程序进行，依法按章行使监督职责，用好的制度规范经审工作行为，以好的机制保证工会经审监督职能的正确履行，达到提升经审监督能力、强化经审监督效能的目的。要紧紧抓住贯彻《条例》这一有利时机，以深入推进经审工作规范化建设为载体，切实加大建章立制考核监督力度，逐步建立起科学、合理、切实可行的工会经审工作制度体系，用健全的制度明确干什么，以规范化标准指导怎么干，做到有法可依、有章可循，使工会经审工作沿着规范化、法制化、制度化的轨道前进。

审计调研报告(篇2)

管理控制的制定和实现是管理部门的决策和经营职能的一部分。如果内部审计部门参加了任何一项活动，审计人员客观测试和评价那些控制的能力就会陷入险境。

比如审计人员参与了某项管理制度的制定，在评价这项管理制度的适当性和有效性时，希望这项制度被认可被接受的心情迫切，对待评价难免掺杂一些个人意见，如果不能控制自己的行为，就会忽视客观存在的事实，为自己的观点据理力争，很难对事实作出客观公正的评价。于是，把内部审计职能局限于：

（1）测试内部控制的遵循性

内审通过审查内部控制的营运情况，测试组织、组织成员对企业的政策、规章制度、程序是否遵照执行。比如20xx年管理制度汇编规定的工资总额管理办法总则规定工资总额分配必须贯彻按劳取酬，体现多劳多得、奖勤罚懒，审计部在项目部中期审计调研时就会通过各种途径的调研测评这种管理办法在项目部是否得以实施。

(2）评价内部控制，不过评价阶段发生在设计阶段、实现阶段或者操作阶段。

设计不良的控制系统会是有效的，因为执行者能使之运作。反之，如果尽力使之运作的人不了解系统的功能，再良好的设计系统也可能无效。审计人员的工作是对这两方面作出评价。评价控制系统的适当性和有效性。评价应进行在制定阶段和实施阶段，审计人员有时在控制实施之前检查所设计的控制，以便更经济地和较早的发现问题和解决问题。业绩评价是控制系统的一部分，但我们宁愿负责确定评价的方法是否适当而不愿负责作出评价。这句话很好理解，还是拿方才所提到的那位大学生，审计部不评价这位员工的工作是否尽责，而只评价人才资源分配制度是否合理，有限资源是否合理利用，并对资源使用的经济性和有效性作出评价。审计人员评价的是决策的过程而不是职能部门或个人的业绩。

以上是我从事审计工作两年多来结合国外的审计理念对我公司的审计工作的在公司管理控制中一些认真的思考和浅显的认识，有些想法也许不成熟，有些建议或许不客观，但无论如何我相信审计人员通过审计，对发现的管理控制薄弱、资金流失隐患等急待解决重大问题殚精竭虑的陈述，远非与每次罗列在经理办公桌上由于管理失控造成的资金流失现象循环出现累加起来庞大的审减额数字的价值能够比拟的。

审计调研报告(篇3)

2016年关于审计调研报告

2016年关于审计调研报告

伴随着当前国际市场化竞争程度的日益激烈，作为世界市场经济当中的重要组成部分，我国各类企业在积极投入全球市场化的竞争当中，同样也面临着巨大的风险压力。在不断增强的世界市场竞争浪潮中，企业的运营成本的增加、经济效益的减少，都会使现代企业面临着巨大的市场存活压力。而在现代企业当中若能够采用科学、合理的内部审计制度，便能够为现代企业解决许多现实的风险及危机问题，从而为现代企业创造出新的市场竞争力。内部审计质量是审计工作画龙点睛的地方，它的工作质量对审计部门的发展与壮大起着决定性作用，在传统企业内部审计质量控制方面存在着一系列问题，导致内部审计工作无法完善，尤其在当前大环境下根本无法有效的解决问题，已经难以适应当前社会现代企业发展的实际需求，因而就需要对企业的内部审计制度依据现代企业的发展需求做适当的更新和改进。本文将就从现代企业内部审计发展的几点主要趋势展开相应的论述，其具体内容如下。

一、趋向于信息化审计

随着我国当前科技水平能力的持续提升，相应的会计行业其电算化信息处理能力也有了长足的进步。会计电算化在我国当前现代企业的数据及工资核算方面得到了大面积的普及。同时计算机也已在我国企业的管理及生产方面得到了大范围的应用，这都极大的促进了企业的信息化能力。传统的人工审计方式，难以确保审计过程的准确程度及保障其相应的效率问题，因审计人员个人自身原因所导致的审计错误时有发生，这都极大地造成了企业资源的浪费。而采取电子技术运算的信息化会计审计方式同传统的会计审计方式相比，其处理数据信息的能力更强、效率更高，能够显著提高现代企业的会计审计能力。因而在我国当前社会现代企业的内部审计方式的选择上，信息化的计算处理方式必然是其未来的发展趋势之一，其具体的发展措施包含以下几个方面：第一在现代企业的内部审计当中，对于相关的档案及审计数据，都要沿着电子化的发展趋势，实现对于审计工作内容的网络化操作;第二现代化的内部审计方式在发展过程中，将单纯的人工审计方式逐步转化为信息化计算审计，并最终全面取代手工审计，这将极大的减少企业的人力资源成本投入，从而促使企业能够拥有更多的现金用于对企业的硬件配套设施的升级改造，以及相应企业员工的综合素质能力的培训方面，实现促进企业整体规模的精简，从而达到提升质量的目标;第三在现代企业当中审计制度的审计时间也将发生质的改变，将由传统审计模式当中的固定时间审计转化为即刻在线网络审计模式，从而能够有效提高现代企业的审计质量，促进审计强度的提升，能够使企业即时了解其自身的实际经营情况，在企业经营出现问题的第一时间或是其变化的趋势所呈现出来的状态表现为持续的下滑，从而能够使企业及时发现其经营状况的问题所在，为企业采取相应的应对策略，改变企业的经营战略避免或降低企业的资产亏损争取宝贵的整改时间;第四点即是在现代企业的内部审计发展当中，其相应的财务报表情况也将逐步被列入现代企业的审计工作当中，内部审计工作也将逐渐由传统的注重结果审计，倾向于对企业经营管理的过程审计。依据目前现代企业的内部审计发展趋势来看，在未来计算机信息化的审计方式将始终穿插于现代企业内部的审计的整体过程，也会被更多行业、更广范围的企业所接受。

二、趋向于效益性审计

对于经营一个企业而言，效益是核心关键，因而在现代企业内部审计当中也不例外，效益审计也是现代企业内部审计的核心内容。效益审计其本质含义即为对任一企业或任一独立的机构开展效益审查，并且根据相应的评价指标来衡量企业在经济方面责任与效益，从而指出其需要采取的整改策略，从而对于提升企业或独立机构的`经济效益，并为其相应的管理策略提供一些具有建设性的意见与建议。在我国当前的企业效益审计方面，还未能够对其提出明确的概念解释，但已在我国现代化企业当中开展了相应的效益审计工作，与此同时伴随着我国市场经济体制的持续发展，相关的效益审计也在逐步的扩充及完善。在可预见的内部发展趋势当中其重点内容也将置于企业的具体管理层面，从而加强对于企业内部的效益性审计，为企业的良性发展循环道路打下坚实的基础。在我国当前日益激烈的市场竞争以及现代企业内部制度不断发展的大背景下，唯有不断提升企业自身的经济效益，才能够使企业存活于激烈竞争的市场当中，企业才有可能迎来可持续的良性健康发展，而采取相适应的效益审计则能够有助于企业不断持续改善自身的经营状况，修正其发展过程当中的失误措施，辅助企业实现经济效益的急速升高。因而，在现代企业的内部审计发展趋势当中，效益性审计是其主要的发展方向。

三、趋向于风险性审计

由于市场竞争的不确定性，致使企业的市场环境存在周期性的经济危机，这对于现代企业而言亦会产生一定程度的影响。因而，现代企业应当加强对其企业内部的管理，不断的建立并完善相应的风险防范机制及意识，从而增强了企业的抗风险能力，使其能够在遇到经济危机时从容应对。对于现代企业而言，完善详尽的内部审计控制能够有效降低企业的金融风险，其中最为重要的内容即为风险性审计，其核心内容是指企业的领导层或管理层在企业可能会遭受的经营、生产、销售等风险方面，应当听从专业审计人员的意见，进而采取内部风险性审计，对于企业可能会在经营过程当中出现的风险提出相应的规避风险措施。现代企业的发展、生存的整体经济环境变化程度不断加速，因而在现代企业的经营及管理当中可能存在各类不同种类的风险情况，特别是在当前经济全球化的发展浪潮当中，出现风险的可能性已经无法进行准确的预估，经济危机的蝴蝶2015年第10期下旬刊(总第604期)时代Times效应也日益明显，因此也就更加体现出了内部风险性审计工作对于现代企业发展的重要意义和价值。因而，现代企业内部审计中加强风险性审计是其发展的必然趋势。

四、趋向于服务性审计

企业的内部审计初始设立的目的，是为了对企业的财务状况进行详细、合理的监管，并为企业的发展方向指引方向。但是伴随着现代企业其管理制度的不断更新和发展，以及市场经济竞争程度的日益激烈，企业内部审计的发展趋势更加侧重于对企业的经济效益提供服务性的审计，其主要的目的更加侧重于对规避企业发展经营当中的风险审计，并强调指出其发展经营当中存在的漏洞进而提出相应的整改方案，从而使企业的经营风险得到有效降低，实现企业竞争力的提升。即就是企业的内部审计职能已经逐渐在向服务性审计的趋势发展，此种情形的改变，不仅不会使企业内部的审计部门职能削弱，反而还能够为现代企业增加更为高效的审计服务，对于推动现代企业良性持久发展具有十分重要的作用。在当前现代企业的内部审计发展当中，逐渐趋向于服务性的审计需要。企业当中的审计部门持续提升自身的服务意识，以及服务技能，这就要求相关的审计人员需要强化自身在法律、经济、金融、税收、计算机应用以及数据统计等各方面的综合能力，通过不断的知识储备，提高企业内部人员的服务水平能力。另一方面在对于新招聘或对于内部审计人员的培训当中，也应当选用更加多层次的选拔方式，不断通过对于inanceNO.10，2015(CumulativetyNO.604)选拔招聘人员的综合素质考察，及内部审计人员的工作技能强化培训，从而为审计部门配备各方面的业务人才。

五、结束语

本文主要分析研究了现代企业内部审计发展的趋势问题，由于传统企业内部审计制度在当前全球市场竞争的浪潮中已经难以适应现代企业的内部审计需求，因而从现代企业审计发展的基本趋势入手，从而实现对企业内部审计方法的创新。现代企业审计工作具有信息化、效益性、风险性、服务性，审计工作思路也要不断改进，为企业创造出新的市场竞争力，从而使企业能够在市场经济全球化的竞争浪潮中稳固、持久的发展。

2016年关于审计调研报告

自人民银行内审机构成立以来，通过开展多种形式的审计活动，促进了人民银行强化内部管理、规范业务操作。但近年来，人民银行对内审工作提出了更新、更高的要求，如何充分发挥内审监督作用，已成为当务之急。

一、制约内审监督作用发挥的因素

(一)内审管理体制缺乏“三性”

性质、目的认识存在偏差，错误认为“工作质量有主管部门管，违纪问题有纪检部门查，内审是‘挑毛病、坏政绩’的多余部门”，在审计时则表现为消极应付，缺乏配合。

内容和工作时间就难免不受干扰。同时，在内审问题反映上，也存在避重就轻、有选择地上报问题的情况。有的基层人行甚至把内审机构作为对付上级行审计检查的工具，内审职能作用也因此偏离了“正题”。

使用、评先、福利等各种切身利益都在本行范围之内，内审人员开展的各项审计活动受到本单位的制约。在具体实施审计时，内审人员往往会顾及人际关系和切身利益而“心软”，审而不深，查而不全，处而不力。

(二)内审监督方式和手段“过时”

人行审计效果往往会因间隔时间长、当事人变动、资料不全而不尽人意。现场审计方式虽然也能发现问题，但无法实施事前、事中、事后全过程的审计监督。同时受审计人员、时间、成本的限制，审计时内审人员不能全面详细进行检查。为此，审计质量和效果难以保证，审计作用未能尽现。内审技术现代化进程缓慢，部分工作仍停留在手工操作上，难于全面和有效监督电子信息系统上的各项业务，这种技术落差较大影响了内审效率。

(三)内审人员综合素质有“短板”

目前，人行内审人员素质参差不齐，知识面不全，综合能力不高。相关审计专业培训次数少，造成内审人员素质难于跟上形势需要。由于缺乏既熟悉各项业务和掌握审计技巧，又具备综合分析能力和掌握现代科技信息网络技术的复合型人才，以致在审计检查中往往表现底气不足，难于发现深层次的问题，从而影响了工作质量。

二、加强内审监督工作的对策

(一)改革管理体制，实行层层派出制

实行层层派出制的内审组织体系，理顺内审机构的隶属关系。实施派出制，从理论上讲，符合“下查一级”的监督要求;从实效上看，有利于减少干扰，保证审计质量和效果;从惯例上讲，欧美一些主要发达国家的内审机构实行集权制，其独立性、权威性和超脱性，都是由其内审体制的组织地位来实现的，其机构、人员集中在总部，直接对下属各分支机构实施审计监督。

(二)健全“三项制度”，规范监督程序

一是健全人行内部监督信息报告制度。通过内部监督信息报告制度，可以随时掌握金融管理动态、建立监控数据库档案，在监督过程中分析执行金融方针政策、规章制度是否有偏差，并对其进行综合分析评价，找出风险点，确定审计重点，提出风险预警。二是健全人行内部监督检查制度。检查制度又分定期检查和不定期检查。定期检查制度是内审工作的一种强有力的手段，有固定时间、固定内容的连续性工作。不定期检查制度是针对辖区内重点、突出的问题，通过这种有目的、不确定时间的检查活动，可以突出重点，把握事物脉络，找准风险导入点。三是健全人行内部控制评价制度。根据执行内部监督信息报告制度、内部检查制度的情况，应对全辖同级部门进行年度整体评价。评价内容包括组织体系，业务风险控制，业务活动合规性、公正性、有效性，内部控制制度及建设情况，干部履行职责情况等，其结果作为辖区内人行年度工作考评的重要依据之一，使人行内审工作具有威慑力。

(三)实施质量控制，防范审计风险

内审监督的效果还依赖于实施全面的审计工作质量控制。审计工作质量是指所有审计工作的总体质量，涉及到组织的各项工作，贯穿于审计项目的全过程。既包括内审部门的内部组织和管理，又包括执行具体审计项目过程中的质量控制。审计质量控制措施是指为实现审计目标以及规范审计行为而建立的一系列规章制度和相应的技术方法等，它是对审计管理和审计工作过程的一种行为控制。只有客观、公正地对其内部控制系统的管理活动进行揭示、评价、查处、反馈，纠正缺陷，杜绝隐患，才能提高审计质量。审计工作质量控制是提高审计工作质量和降低审计风险的保证。

(四)狠抓队伍建设，提高整体素质

应制订长期和系统学习培训计划，实行“三三制”“两个同步”。具体是指内审人员在一年中用三分之一的时间和精力进行审计检查，用三分之一的时间和精力进行调查、分析、总结，用三分之一的时间和精力进行学习培训;内审部门与业务部门同步学习，内审部门对业务部门同步监督，使广大内审人员不断在实践中学习，在学习中提高。同时要学习外国先进审计经验，还要向社会审计学习，取他人之长补自己之短，提升内审人员整体素质。

审计调研报告(篇4)

新形势下，作为地方审计机关，如何紧密围绕科学发展主题，紧密围绕加快经济发展方式主线，紧密围绕规划确定的各项任务目标，紧密围绕县委、县政府工作中心。发挥审计职能，营造和谐氛围，服务地方经济建设，是个值得共同探讨的课题。在此，本人谈谈自己的粗浅看法。

一、影响地方审计质量的原因

所谓审计质量就是指审计工作过程及其结果的优劣程度。虽然，地方审计发挥了审计的职能作用，近年来取得了明显的成果;但是，毋庸讳言，质量还有待于进一步改进与提高。从主客意识和客观环境两方面来分析，影响地方审计质量的原因主要有：

1、法制法规体系的健全滞后

目前，我们国家的审计法规体系尚不够健全，不能完全适应市场经济发展形势的需求。综观审计工作外部环境，许多不确定的因素和不规范的行为依然存在，无形之中这就增加了社会经济生活的复杂性。而从从某种意义上讲，经济法律法规不可能涵盖经济生活的全部，即使有所涵盖，也有部分法律法规存在着前瞻性和可操作性不强的缺陷。这种法制体系在不断健全的过程中，其来及弥补的疏漏一定程度影响了地方审计的质量。

2、审计管理体制的人为牵制

审计机关，其性质所决定必须独立于被审单位及受权人等。可以说，独立性是审计结果客观公正的前提条件。《审计法》规定，我国审计机关实行在总理和地方主要负责人领导下的行政管理体制，接受地方政府和上级审计机关双重领导。在这种管理体制下，地方审计机关是地方政府的一个职能部门，其经费和人事关系隶属于地方政府，必须接受地方政府的领导。但与此同时，法律又要求审计机关对地方政府及其职能部门的财政、财务收支进行监督。这种监督从体制上有所欠缺，审计机关也不具备完成任务所必须的职能上和组织上的独立性，从而产生审计风险，影响审计质量。如在办案中，上级领导打招呼说情。办案人员左右为难，不知道如何处理为好。

3、审计质量管理的意识淡薄

近年来，随着审计监督领域的不断拓展，审计项目和任务逐渐增多。部分审计机关由于人员少，任务重，把完成审计任务和查处大案作为审计工作的出发点，影响了审计质量。在审计实施过程中，往往出现完成审计项目数量多，打造精品项目少的现象。有的审计人员以查处大案要案为审计工作的唯一目标，以偏概全，挂一漏万，不能全方位反映被审计对象的真实情况，造成审计监督的死角。

4、审计质量管理的实施不力

管理制度的执行不力，具体表现在：对重大审计项目质量管理和上级审计机关检查验收的审计项目较为注意，对一般审计项目的质量管理工作做得不够深入、细致;对审计结论和作出审计决定的质量管理上较为注意，对审计程序的全面质量管理不到位;注重对审计项目实施过程中审计目标的实现，而相对忽视应当遵循的审计项目质量管理操作规程，在审计项目质量管理制度执行的深度和广度上存在差距，执行的不够位。

5、审计工作队伍的素质不高

从审计人员知识结构来看，具有一定综合分析能力的复合型人才比较少，知识结构相对陈旧、单一，应对复杂审计工作和提出宏观监督建议的能力比较弱，以单纯的财务会计知识来查错纠弊，就账论账的传统财务审计观念比较浓，审计工作的质量和深度得不到提高;多层次、多视角地透视问题不够，对政策的分析判断能力和宏观综合分析能力比较差，审计建议往往得不到被审计对象的有效采纳，审计综合报告得不到上级政府的高度重视。在信息化的环境下，传统的审计方式已经受到挑战，增加审计的科技含量，推进审计技术进步已显得尤为重要。而现实情况是，懂电脑审计的人员较少，缺乏这方面的人才。

二、进一步提升地方审计工作的思路与建议

(一)、炼内功，提升队伍综合素养

社会在不断发展进步，新知识、新技术不断涌现，工作方式、工作手段在不断改进和提高，经济领域里的很多问题仅靠传统的审计手段已经很难解决，国民经济信息化发展的新形势对审计工作提出了新的挑战。

1、构建学习型审计机关。我们要以培养和提高全体审计人员综合业务素质和能力为本，构建学习型审计机关。学习型组织理论是提高自身素质的重要手段，是提高组织各项能力、实现工作目标的前提。借鉴学习型组织理论，审计机关应该根据完成审计任务的需要和审计人员素质能力的现状，确定建立学习型审计机关的目标、战略规划，明确不同时期学习教育的重点内容，采取多种方式和渠道，为审计人员素质和能力的提高提供良好的学习教育条件和环境。全体审计人员应该树立接受终身学习教育的意识，自觉地查找自身在依法审计能力方面存在的差距，有针对性地通过学习和实践，弥补不足。

2、构建清廉型审计队伍。审计机关作为经济监督部门，必须坚持“两手抓、两手都要硬”的方针，不断加强精神文明建设、队伍建设、党风廉政建设。要把廉政建设放在首位。地方审计机关要按照“抓班子、带队伍、讲工作、树正气、办实事”的总体思路，切实加强领导班子建设，保持奋发有为的精神状态，深入开展调查研究，抓大事、议大事、努力提高驾驭新时期审计工作的能力。认真落实胡倡导的八个方面的良好风气，教育审计人员，严守审计“八不准”纪律，多想工作、多讲奉献，树立“依法审计、客观公正”的职业道德，弘扬“依法、求实、严谨、奋进、奉献”的审计精神。要耐得住寂寞、守得住清贫、抵得住诱惑，做到常在河边走就是不湿鞋。

3、构建文明型审计形象。要大力倡导“对人知感恩、对物知珍惜、对事知尽心、对己知克制”的道德行为理念，实施以执业道德、政务美德、社会公德为主要内容的“三德”建设工程。教育干部职工树立良好的思想作风，实事求是，光明磊落，不搞弄虚作假、阳奉阴违那一套，坚决反对教条主义;树立良好的工作作风，扎扎实实、不懈进取，讲求实效，不搞花架子和形式主义;树立良好的生活作风，求真务实，表里如一，说老实话、办老实事、当老实人，艰苦奋斗，做文明审计的表率。

(二)、重监督，切实履行审计职能

紧扣县委、县政府经济工作中心，安排布置各项工作，突出加强对各项经济改革和宏观调控政策措施落实。以预算执行审计为抓手，促进政府部门依法行政、科学管理，为建设社会主义法治社会服务;以维护人民群众切身利益为切入点，加大专项资金包括一些公共资金的审计力度，打造群众满意工程。

1、强化财政预算执行审计。在内容选择上关注“四个重点”：即紧密围绕推进部门预算改革，加强对部门预算编制中存在的收支编制不够完整、不够科学等问题的审计，促进建立科学的支出标准和预算定额;紧密围绕对国库集中支付制度推行和实施情况的审计，推进国库单一账户体系全面建立并规范运作;紧密围绕推进预算分配公开、透明、科学、规范，加强对预算分配行为的审计;紧密围绕推进县级预算管理不断规范，加强对预算调整、追加支出的审计。在审计方式方法上，搞好“四个结合”：即手工审计与计算机审计相结合，审计与专项审计调查相结合，揭露问题与分析原因推进整改相结合，会议通报审计情况与对外公告审计结果相结合。既客观反映成绩，又如实揭露问题，体现出鲜明的特色。

2、强化涉农资金审计。“民以食为天”。地方审计机关，要一切以维护群众的利益为出发点，以群众关注的热点、焦点和难点问题为着力点，开展审计监督，在审计方向和审计内容的确定上，必须坚持以资金为纽带，紧紧抓住新农村建设资金的分配、拨付、使用的各个环节，重点关注资金的流向、流量、流速及相关政策的落实情况，看涉农资金是否姓“农”，有没有变小、变向、变质。一是监督农民负担卡内的农民应负担的各项负担内容是否符合国家规定的标准，有无超标现象;二是监督国家的各项补贴政策和优惠政策是否落实到农民头上;三是监督有没有负担卡外的收费现象;四是监督有无变向收费现象，及时向农民宣传有关政策，抵制不法行为。要对那些违纪违规部门进行处理处罚，并向县政府和有关部门通报反映;四是资金使用的专一性，资金分配是否用于“三农”建设，钱是不是发在农民群众身上，有无挤占、挪用、截留资金问题，有无虚报冒领现象，有无偷工减料行为，有无偷梁换柱之事。

3、强化涉农部门监督。一是注重对行政执法、管钱管物部门的审计监督。为了减少和避免“不作为”和“乱作为”行为，促进其依法行政，正确行使职权，应定期对涉农部门进行审计监督，及时查处农村工程建设中存在的钱物不到位、弄虚作假问题，杜绝损失浪费现象的发生，提高支农资金的效益;二是注重对涉农干部的审计监督。村干部本应是村民的“主心骨”，本应是新农村建设的带头人，可有的村干部却利用村级财务不健全的缺陷，采取票据久拖不报、收入不做账或做假账、虚报支出等手段谋利;在土地转让、工程建设中收贿赂、挪用征地补偿款、扶贫救济款等款项;挤占集体资产或利用村集体资产为个人谋私。长此日积月累，导致矛盾升级，有的甚至形成了一些群众性事件。因此,审计机关要充分发挥监督职能，定期组织专项检查，对查出的问题进行及时纠正。通过审计，规范了村级财务管理，通过干群之间的“零距离”对话，一些反映强烈的问题得到解决，促进解决了农村存在的“上学难”和“看病贵”的问题。

(三)、勤服务，力推县域经济发展

工作成效是校验一个机关是否和谐的重要标尺，作为审计机关，要以服务改革和经济发展为根本，围绕经济工作中心，扎实履行审计监督与审计服务的双重职责，当好经济秩序的维护者、经济运行的监控者、经济决策的参谋者和政治文明的促进者。

1、搞好协调配合。审计部门的工作需要上级审计机关的重视、县委政府的支持和相关单位的配合，因此，一是要处理好审计部门上下级之间的关系，主动、自觉地接受上级部门的业务领导，积极、热诚地为上级机关服务。二是要处理好与地方县委政府的关系，服务、服从于地方经济建设中心和县委、政府工作重心，为规范财政财务管理、服务党风廉政建设和干部监管工作出谋划策，竭力维护地方经济秩序和良好的投资环境。三是要处理好与其他执法执纪部门的关系，加强沟通和交流，注重协调配合。四是要处理好与被审计单位的关系，审计机关在查处问题时，要做到客观公正，文明执法，要与被审计单位在高层面上沟通，共同打造高水平的沟通平台，要通过审计监督，客观分析产生问题的根源，从建章立制和规范管理上帮助被审计单位共同探索解决问题的办法，成为被审计单位规范财务管理的“良师益友”。

2、当好政府参谋。加强对权力的监督和制约，起到“系统监控”作用。经济责任审计，作为“从源头上遏止腐朽的有效手段”，是审计部门为构建和谐社会必须做好的一项重要工作。我们的做法一是合理安排领导干部的任中审计。强化对领导干部的经常性审计监督，对于人民群众特别关心的行业，领导任期较长的单位，都应安排任中经济责任审计，做到问题早发现、早预防，早纠正，把审计“关口”前移，实现对单位领导人的事中监督、同步监督，为“先审后离”创造条件，既保证审计工作的连续性，也起到惩治和预防腐朽的双重作用。二是全面开展领导干部离任审计。所有党政机关和国有企业的“一把手”凡离必审。在审计过程中，不仅要审查账目，而且要检查履行各项经济责任、完成各项经济目标任务情况，针对群众反映的热点和难点问题，深入基层，深入群众，采取可行性调查研究方式，不断加大审计的查处力度，有效的发挥审计监督职能。

3、全力搞好服务。地方审计机关，既是经济“卫士”，又是政府的“眼睛”，也是人民的勤务兵。要树立全面、系统、整体的审计理念。正确处理监督与服务的关系，坚持以前好的做法，把工作侧重点放在“一审二帮三促进”上。审计报告既要客观反映和分析查出的问题，又要提出有针对性的改进意见和建议，为县委、县政府和有关部门提供决策依据，同时帮助被审计单位提高管理水平。

审计调研报告(篇5)

一、审计文化的概念和分类

文化是人类在社会历史发展过程中所创造的物质财富和精神财富的总和，其中既包括世界观、人生观、价值观等具有意识形态性质的部分，又包括自然科学和技术、语言和文字等非意识形态的部分。文化是民族的血脉，是人民的精神家园、政党的精神旗帜。建设和发展什么样的文化，决定着一个国家和民族的前途未来。党的十七大从中国特色社会主义经济、政治、文化、社会建设“四位一体”总体布局的高度，强调了文化建设的重要战略地位，提出了推动社会主义文化大发展大繁荣的目标要求。

审计文化是指审计机关及其审计人员在长期审计实践活动中,逐步形成并为大家认可、遵循,带有审计特色的价值观念、行为规范、审计精神、管理制度等因素的总和，审计文化包含物质文化、制度文化、精神文化三个层面。物质层面的审计文化是在审计组织中凝聚并体现着审计组织精神文化和制度文化的物质活动过程及办公工具、文教设施、生活福利、物质条件等各种物质设施与文化环境的总和。随着时代的进步、科学技术的发展，物质文化更多的是指审计新技术、新工具、新手段的运用。制度层面的审计文化是审计组织及其成员在创造特定的工作和管理体制过程中所形成的一切审计规章制度和行为规范的总和，如审计组织体系的建设和完善，审计法律、法规、准则和职业道德的建设和完善。精神层面的审计文化是心理文化，是人的意识形态和观念形态，是审计文化建设的核心和灵魂，是整个审计文化系统中最重要的内容，主要包括价值观念、管理哲学等。

审计文化是审计事业的重要组成部分，审计文化与审计事业相伴而生,并为审计事业的发展提供方向指引、智力支持和精神激励，在认真总结审计工作实践经验的基础上，通过构建审计文化，完善审计法规、审计准则和审计人员职业道德体系，促进审计制度创新、深化审计理论和技能研究，进一步树立良好的审计形象和审计作风，更加扎实有效地做好审计工作，为审计事业的发展提供更有利的条件。审计文化建设对审计监督的长期效应有着重大的作用,是审计事业健康发展的关键性因素之一，加强审计文化建设，对激发审计人员的工作活力，树立正确的价值取向，提高精神境界和文化素质，构建和谐的工作环境，具有重要的现实意义。

二、审计文化的意义和理念

十七大明确提出，构建和谐社会是贯穿中国特色社会主义事业全过程的长期历史任务。在构建社会主义和谐社会中，文化建设具有基础性、先导性的作用，提供有力的思想保证、强大的精神支撑、坚实的道德基础。审计肩负着法律赋予的重要职责，对财务收支的真实、合法和效益进行审计监督，维护国家财政经济秩序，提高财政资金使用效益，促进廉政建设，保障国民经济和社会健康发展。

国家审计机关成立以来，在整顿和规范市场经济秩序,保障经济快速可持续发展，促进党风廉政建设等方面发挥了积极的作用，并取得了明显的成效，也为审计文化建设奠定了坚实的基础。通过审计文化建设，树立健康向上的、符合时代要求的审计精神文化，倡导科学的审计理念，为审计机关和审计人员提供精神支柱和前进动力，创造符合时代发展要求的审计方法和思维模式，能够把审计人员的思想和行为引导到国家审计所确定的职责要求和既定目标中来，使审计事业在日益复杂和千变万化的环境中得到发展和保障。以人为本，和谐社会，科学发展，统筹兼顾，从国家审计的特点出发，继承和发扬中华民族的优秀传统文化，借鉴和吸收国内外审计文化先进成果，建设具有中国特色的审计文化。以审计文化创新为载体，着重培养审计人员正确的世界观、价值观和人生观，提高审计工作能力，把建设审计文化与加强审计机关思想政治工作结合起来，推动审计事业发展创新。全面履行审计法定职责，促进完善国家治理，积极加强审计文化建设，为推动社会主义文化大发展大繁荣作出积极贡献。

三、加强审计文化建设的途径和方式

审计机关的审计人员要深入学习领会和贯彻落实国家治理精神实质，认真履行审计法定职责，切实发挥审计在促进完善国家治理中的“免疫系统”功能，推动社会主义文化大发展大繁荣,加强审计文化建设的途径和方式,应关注以下三方面：

1、精神。审计精神是全体审计人员共同承认并遵守的价值体系，是一个长期培育的过程，树立一种依法审计、客观公正、严谨细致、与时俱进的文化精神。

依法审计是审计工作的灵魂和基石。审计人坚持以事实为依据，以法律为准绳，坚决揭露和查处经济领域违法违规问题，以对党、对国家、对人民高度负责的精神，敢于坚持原则，敢于碰硬，不怕得罪人，有力地维护了国家法律、法规和制度的权威性、严肃性。

客观公正。审计人员认真履行法律赋予审计机关独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人干涉的规定，在审计执法的各个环节中求真务实，公正客观、实事求是地进行审计、定性、处理，维护广大人民群众的根本利益，促进社会公平。

严谨细致。审计人员保持严谨的作风和细致的态度，善于从纷繁复杂的经济活动中发现疑点、找到线索，揭露了经济领域中大量违法犯罪、违纪违规和资金使用效益不高、损失浪费等问题。

与时俱进。审计人员履行法律赋予的光荣使命，不计个人得失，正确处理国家、集体、个人之间的利益关系，以审计事业为重，勤勉尽职、甘于奉献、与时俱进，赢得社会的认可和尊重。

2、制度。从制度层面看，《审计法》、《审计法实施条例》、《国家审计基本准则》等一系列与审计相关的法律、法规、制度的制定，建立了审计工作的标准，规范了审计人员的审计行为，防范了审计风险，保证了审计质量。审计文化建设是一项长期的工作，应当把审计文化建设纳入到审计工作的整体规划中来，努力探索审计文化建设的规律，建立与审计事业发展相适应的审计文化建设规划。

培训是审计文化的重要内容，内容和形式也应不断优化和创新，形成审计特色。活动是审计机关文化的重要载体，是审计文化建设的有效形式。开展与审计工作结合紧密、体现审计文化理念的特色活动，如定期组织审计论坛、审计文化研讨、审计征文演讲等，促进审计人员重视学习和理论研究。开展形式多样的文体活动，促进审计人员身心健康、增进交流、营造和谐的文化氛围。通过开展系列主题教育和各种寓知识性、趣味性、娱乐性于一体的活动，使审计文化核心理念在审计人员头脑中深深扎根。良好的文化氛围能够给人以向上的力量，可以起到潜移默化的教育作用，以创新精神营造有利于审计事业发展、有利于审计人员争先创优、有利于扩大审计影响力的社会和工作环境。

3、物质。审计工作涉及方方面面，离开了各级党政领导的支持和被审计单位、社会有关方面的理解，审计机关很难全面履行职责，影响审计监督作用的发挥。审计工作应当加强纵向和横向的沟通，加强与专业机构的合作，形成优势互补的合力，打造审计文化精品。通过审计，促进中央各项方针政策特别是重大经济方针政策落实到位，确保政策取得实效，注重发现问题并分析原因，从体制机制制度层面提出建设性意见和建议，通过对文化单位、文化建设和投资项目的审计，保障文化建设资金及文化资产安全，提高文化产业的社会效益和经济效益。通过提高审计文化建设的社会参与度，能让社会更加了解审计工作和支持审计工作。审计人员是建设审计文化的主体，充分利用工会、共青团、学会等组织通过文艺节目、文学作品摄影作品、演讲、演唱、征文等丰富多彩的活动表现和反映审计文化。现代社会已进入信息化时代，要广泛利用电影电视、报刊杂志、网络通信、广播广告等传媒展示审计文化，大众传媒已成为舆论引导和宣传教育的极其重要的工具。在舆论引导和宣传教育中，树立典型，发挥榜样的力量；表彰先进，发挥带动的效应；信息公开，发挥舆论的强大监督作用。

审计调研报告(篇6)

一、审计过程中发现的问题

（一）施工单位报审结算存在的问题。在审计中我们发现，有的施工企业利用建设单位对建设工程结算的知识了解较少，不能对建设工程结算进行有效地监督的情况，采用多计工程量，高套定额，编制假预算和假结算，重复计算工程量等手段，高估工程造价。

（二）审计工程结算审核面临的问题。

1、承包工程合同签定不规范，工程结算计价难以确定。在审计过程中发现，建设、施工双方承包工程合同签订不规范。在签订合同时不按投标文件的内容逐一填写，尤其是建筑规模和中标价，存在少填或者不填的现象，给工程计价取费留下活口，目的是为了竣工后高报工程结算价格打下伏笔，使得原本十分严肃的合同失去约束作用，建设单位失去了对施工单位工程报价的有效监督，容易造成决算价格偏高。同时，给工程结算造价审核带来难度和风险。

2、建设单位不正常的举动，增加审计难度。审计的根本目的是帮助建设单位节省建设费用，降低基建成本，提高投资效益。但基建结算审计并不受所有建设单位的欢迎，因为有些建设单位的基建管理人员在工程项目实施过程中与施工单位逐渐产生经济瓜葛，因而这些人思想上有顾虑，认为基建审计核减额越大，说明自己工作中存在的问题越多，甚至出现施工单位都予以认可的核减，而建设单位反不认可的咄咄怪事。此外，建设单位打着“降低工程成本，节约建设资金”的旗号，肢解工程项目，将一个本应完整的单项工程肢解成若干子项发包给多个施工单位施工，除了要支付总承包单位服务费，增加工程成本外，有的还指定基建材料，指定材料供货商，甚至干脆代施工单位采购建筑材料等。所有这些建设单位不正常的举动，都增加了工程造价的审计难度。

3、材料成本难以确定。现阶段建筑材料市场不规范，价格混乱。材料材质相同，价格不同;产地不同，价格不同;渠道不同，价格不同。市场价格差异悬殊，我们在审计过程中感觉到材料实际价格无法核实，成本难以测定。即使是审核其原始购货发票，也由于外部建筑材料市场的混乱使得真伪难辨，况且回扣与折扣普遍，幅度不同，更增加其难度。

4、监理单位没有尽职造成工程结算审核难以深入。限于目前审计机关的技术力量和装备水平，实施工程结算审计难以做到全程跟踪审计，更无法采取技术扫描和钻芯取样等先进检测手段，因而审计所依赖的工程实施过程抽样检测资料只能以监理部门提供的监理日志为主要参考依据。但工程结算审计中发现，监理单位提供的监理日志并不能客观反映工程实施过程的真实情况，或填写不规范，或当时编造虚假记录，或事后补做虚假记录，或找不具监理资质的人员编造日志。所有这些，说明工程监理单位没有按规定进行监理验收，监理存在“走过场”的现象。如我们在装饰工程项目审计中发现，居室装修普遍存在较严重的质量问题，墙面、顶棚抹灰层脱落，通体砖颜色深浅不一造成地面花，地缝大，地不平等现象。究其原因，除了施工单位偷工减料，没有严格按材料工艺要求进行施工，建设单位忽视对装饰工程的质量管理外，监理单位没有尽职是主要原因。这既给工程质量造成很大隐患，又使工程结算审核难以深入进行。

二、问题的成因简析

（一）很多施工企业的工程造价编制人员，在编制工程项目决算时为了省时间图省事，往往不对竣工工程进行实地现场勘察，甚至在对工程图纸及相关变更材料均不熟悉的情况下就草率编制，导致已变更取消的工程项目在工程结算中仍然出现等高估冒算的情况。有的则有意增大工程造价，以提升其劳务费的“含金量”，进而造成工程造价增大。

（二）施工单位施工过程中对技术资料的未能完整归档或有意不建档，造成建设单位在工程竣工后无法建立完整的工程资料档案并按要求报送工程结算所需资料，从而使审计工作周期拉长、风险加大。

（三）建设单位缺乏工程技术专管人员和工程技术专业知识或工程技术人员职业道德水准不高，造成工程项目施工中不合规的变更签证增多，从而使得工程造价随意增大。

审计调研报告(篇7)

根据审计署《审计法律法规执行情况检查和调研工作方案》和市局会议精神，我局高度重视，迅速抽调人员，认真细致地开展了调研工作，现将情况报告如下：

一、检查和调研工作开展情况

(一)吃透精神，提高认识。及时召开全体会议专题研究部署了我县审计法律法规执行情况检查和调研工作。会上进一步学习了审计署《审计法律法规执行情况检查和调研工作方案》，对《调查问卷表》的35项内容和《审计项目质量检查表》的4大项26个小项内容逐项进行了研究，与会同志充分认识到审计法律法规执行情况检查和调研工作的重要意义，了解了方法步骤。

(二)加强领导，明确责任。成立由局长担任组长的领导小组，研究制定了检查和调研的工作方案，明确由局领导具体牵头，各科室负责人协调配合，并将检查和调研的任务进行逐项分解，落实每个人的工作职责，从而为开展检查和调研提供了组织保障。

(三)科学部署，保证质量。一方面认真完成调查问卷，对我县2019年以来涉及检查和调研的有关工作情况进行了认真梳理，按照检查和调研的主要内容进行分类、汇总和归档，确保按市局要求及时上报所需资料和档案。另一方面，按照检查方案及时查漏补缺，弥补完善，促进我局贯彻执行审计法律法规的自觉性，不断提高审计工作水平。

二、贯彻落实审计法律法规取得的主要成效

(一)加强了审计法律法规的学习宣传

《审计法》修改以来，我县认真学习《审计法实施条例》、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》、《审计准则》等法律法规，将审计法律法规的学习列入年度学习计划，由局综合法制科牵头统筹学习宣传活动，各业务科室协同配合，各司其职，共同推动审计法律法规的学习和贯彻落实。2019年以来，共散发审计法律法规学习宣传资料2500余份，制作审计法律法规展板横幅5面，开展法律法规宣传8次，印发宣传标语20条，通过网站、广播电视等媒体向政府、被审计单位、社会公众广泛开展宣传，借助审计进驻会等工作平台向被审计单位大力宣传《审计法》、《审计法实施条例》等法律法规，为审计工作的顺利开展创造良好的舆论氛围和社会环境。

(二)审计工作制度建设进一步加强

为了强化对审计法律法规的贯彻落实，我局十分重视完善审计工作制度建设，制定了履行审计监督职责和加强审计业务管理的重要规章制度17项，具体为机关工作人员岗位目标量化管理考核办法、机关学习制度、机关工作制度、机关会议制度、机关保密工作制度、机关公文处理办法、机关日常管理考核制度、机关计算机管理制度、机关财务财产管理制度、机关车辆管理制度、机关人员学习培训规定、新闻稿件调研文章奖励办法、机关廉政工作制度、重大事项汇报制度、审计项目质量控制及复核工作办法、审计执法回避制度、审计执法过错责任追究制度，进一步加强了机关内部管理，规范了工作程序，夯实了执法责任，防范了审计风险，提高了工作效率。

(三)认真履行了审计职责

2019年以来，我局认真履行法定审计职责，积极实施审计项目，从下达通知书到出具审计结论性文书时间无一例超时问题，更无超出审计职责范围实施审计的情况。下达审计决定书的项目数量36个，占已实施完成项目354的10%;移送相关部门追究刑事责任或党纪政纪责任案件数量2起，涉案人员数量2人，无定性不当案件;无一起被申请行政复议的审计决定;审计工作人员无一起刑事处罚或党纪政纪处分。

(四)促进了审计项目质量管理

我局始终将审计质量放在工作首位，在审计实施过程中对审计质量进行全方位的管理和风险防范，从完善三级复核制度入手，开展审计项目质量检查和优秀项目评选，不断规范审计执法行为，推进审计项目质量管理。一是实行审计组长终身负责制，要求审计组长按照国家审计基本准则的规定组织和实施审计，并对审计质量终身负全责;二是统一审计文书种类及格式，规范审计文书;三是积极探索项目审计管理，加强审计质量过程控制，不断完善审计计划、查证、复核、督查相互分离的业务管理机制，增强从审前准备到审计结论落实的整个过程监督的完整性和一体性，形成审计项目质量全过程控制;四是日常工作中局领导带头执行各项制度，对违反制度的人和事，不靠领导处理，而让制度说话，坚持民主集中制、重大审计项目集体审定制，以定责、问责来促进履积，增强制度效应，形成了自觉工作机制。

(五)重视配合审计工作

多年来，县政府和县级相关领导机关十分重视审计工作，县政府县长主抓审计工作，并有2名县级领导协助分管审计工作，足额保障工作经费，多次听取审计机关工作汇报并作出批示。县政府每年向县人大常委会提出审计工作报告，审计结果报告中反映的预算执行和其他财政收支方面的问题均在审计工作报告中翔实反映，县政府对审计发现问题积极督促整改，并向县人大常委会报告审计工作报告中指出问题的纠正情况和处理结果。县上建立了经济责任审计工作联席会议、经济责任审计工作领导小组，力促经济责任审计工作。我县各部门单位积极接受、配合、依法协助审计工作，无审计对象在审计过程中拒绝提供与审计事项有关资料、拒绝阻碍审计检查、未按规定对审计组审计报告书面回复意见等事项;公安、监察、财政、税务、价格、工商行政管理等部门对审计机关正式提请协助的事项均依法予以协助;金融机构均积极配合审计依法查询相关账户。

(六)加强了审计整改工作

一是实行被审计单位落实执行审计决定情况及时反馈制度和审计机关对被审计单位整改成效评估制度，通过加大审计回访力度、实行整改情况跟踪查询、探索建立问责追究等措施，从制度上强化被审计单位落实整改问题的主动性和自觉性。二是实行审计整改情况通告通报制度，增强被审计单位落实执行审计决定和意见建议的外在制约力。坚持在每年向县人大常委会作财政预算执行情况审计工作报告时通报披露被审计单位对审计查出违纪违规问题整改落实情况的基础上，探索实行对一些较为敏感问题发审计建议书、向政府领导上报审计工作专题汇报、不定期召开审计整改情况通报会等方式，在一定范围内通报被审计单位落实执行审计决定和意见建议情况，从管理措施上督促被审计单位进行整改。三是逐步探索将审计查处问题及被审计单位整改落实情况纳入纪检监察等相关部门组织的联合检查或行业、专项检查之中，通过借助联动检查机制解决因体制管理问题造成的“屡查屡犯”现象。

(七)发挥了审计免疫系统功能

近年来，我局进一步树立了“审计监督只是手段，服务提高才是目的”的审计工作理念，在具体工作中，更加注重发挥审计预防功能、服务功能。一是重视及早发现带有苗头倾向性问题，及早感知风险，提前发出警报，起到预警的作用。二是将审计监督关口前移。将审计监督的关口前移，突出事前、事中审计，积极探索适应事前、事中审计的措施和方式、方法。三是针对被审计单位财政财务收支及资产管理方面存在的问题和薄弱环节提出了整改意见和建议，并跟踪问效。督促被审计单位及时采纳了审计建议并积极进行了有效整改。通过强化服务，越来越多的单位已认识到审计监督只是手段，服务才是最终目标，许多单位已主动邀请审计局对其进行审计，帮助其提高管理水平。审计机关的免疫功能得到了充分发挥。

(八)提升了审计工作社会公信力

一是强化廉政建设教育。采取组织审计人员学习廉洁从政各项规定、组织观看警示教育片、开展家庭助廉活动、观看反腐倡廉书画展等多种形式的廉政建设教育活动，进一步增强审计干部的廉政意识。二是落实党风廉政建设责任制。建立和完善审计干部述职述廉制度，层层签订党风廉政建设责任书，责任细化到科室，量化到个人。并与年终综合量化考评挂钩。三是实行效能审计，严格执行审前公示制、限时审结制、责任追究制，简化审计程序，提高审计效率。四是实行“阳光审计”，审计中发现的所有问题都严格按照审计程序进行集中反馈处理，重大问题层层汇报、集体定案处理，杜绝暗箱操作和徇私行为的发生。五是对一线审计人员进行全程监督。由局领导带队，不定期地到审计现场督廉，听取被审计单位的信息反馈以及对审计机关好的意见和建议，将问题消灭在萌芽状态，确保廉洁从审，树立审计机关的良好形象。通过全体审计干部的不懈努力，进一步树立了审计外部形象，审计工作被更多单位和领导了解和接受，审计工作得到良性发展。

三、存在的主要问题

回顾近年来的工作，我局在维护财经秩序、推动和谐社会构建等方面都发挥了重要作用。取得了一定的成绩，但是，由于诸多客观和主观因素的影响，目前还存在不少不适应科学发展观的突出问题，需要尽快克服和解决。

(一)审计一线人才紧缺、手段落后。主要表现在审计工作任务与一线审计人员比例失调。近年来，每年我局必须要完成的指令性审计项目和县委政府安排审计项目约120个左右，而全局一线审计人员仅有13人，每个业务科室年均需完成30个左右，全体干部放弃了公休假、节假日和休息时间，加班已成家常便饭，面对繁重的审计任务，审计人员十分疲惫;另一方面是质量上亟待提高。在职干部中第一学历学习财会专业的仅有5人，没有学工民建专业的人员，更没有学审计专业的，无论是思维方式、业务水平还是法律法规的运用，都需要不断改进和提高。审计手段落后主要反映在：计算机审计水平低。一方面是审计人员自身计算机水平参差不齐，运用AO审计的能力低，每年到省厅培训的人数有限，短期内还难以满足工作的需要;另一方面是电子账务未普及，手工做账的还比较普遍。

(二)绩效审计进展缓慢。省市要求投入绩效审计的力量和项目逐年增加，但是，到目前为止，绩效审计尚未形成比较系统的技术和方法，审计人员没有比较成型的标准和指南，阻碍了绩效审计的进展。

(三)经责审计时效性不高。“先审计、后离任”是经济责任审计工作的一个重要原则。但是，从目前实际的情况来看，“先任后审”的情况客观存在，这种“马后炮”式的审计,给审计人员核实问题,搜集证据、征求意见、处理问题、落实结论等带来诸多不便，审计报告作为干部任用的依据作用也无从发挥。同时，由于目前人事制度改革步伐加快，人事变动频繁，经济责任审计的对象不断增多，而审计部门力量有限，经济责任审计工作难以及时跟进。

四、建议和意见

为进一步加强审计工作，妥善协调解决工作中存在的问题，提出以下建议和意见：

(一)加快审计人才培养速度。建议省市加大基层审计人员培训力度，提供学习的平台，对现有人员普遍轮训，特别是计算机审计培训。同时，请上级部门协调，适当增加审计编制，充实审计队伍。通过多种渠道，尽快解决审计人才紧缺和质量不高问题。

(二)应尽快出台绩效审计指南。绩效审计是今后审计工作的方向，目前基层没有现成的模式可循，特别是对绩效审计的考核内容究竟如何考量没有一个统一的标准，也缺少各方面绩效评价的专业审计人才，因而审计结果也就没有什么权威性，对审计结果的运用也就打了折扣。所以，上级审计部门应该尽快出台相关的标准和指南。

(三)切实强化经责审计的监督管理。加大对经济责任审计工作的监督、检查、指导。推行任中审计，变被动为主动，将监督关口前移，缩短调任时经济责任审计的时间，以解决“审”、“任”的衔接困难。建立相应的责任追究制度，要依照规定进行责任追究。

审计调研报告(篇8)

最新县级审计队伍建设调研报告范文

内容摘要：基层审计队伍建设是审计工作的关键，抓好审计队伍建设是各级党委、政府和审计部门的应尽职责。本文试从审计队伍建设存在的问题入手，粗浅分析产生问题的根原，提出相关建议。

关键词：审计队伍 建设 问题 对策

xx县位于湖南省南部、永州市北部，是老一辈无产阶级革命家陶铸同志的家乡、国家认定的革命老区。全县总面积2538平方公里，辖28个乡镇、6个农林场所、959个村(居委会)，总人口102万。

20xx年1月，经组织安排，我由县委办工会主席、县委政研室主任调任县审计局副局长。三年来的工作实践，给我最大的感受是：双重管理体制下的县级审计机关，审计监督难、审计执法难、审计决定落实难，但最难的还是审计队伍建设。可以这么说，县级审计队伍建设已到了刻不容缓的地步，其中存在的一些突出问题需引起上级审计主管部门的高度重视、认真研究并妥善加以解决。

目前，县级审计队伍建设与发展形势不相适应的矛盾日益突出，主要存在四个方面的问题：

(一)审计力量青黄不接。

xx县审计局成立于1984年，自成立以来，我们就一直狠抓队伍建设，经过20多年的发展，审计队伍的综合素质、专业水平都有了较大的提高。但由于受编制制约等方面的原因，现有的专业技术人员都是上个世纪八、九十年代调入的，新世纪以来没有调进一名审计专业技术人员，有的审计业务出现后继无人，专业力量严重不足，审计队伍已到了青黄不接的地步。如基建预决算审计方面，全局只有1人熟悉业务。近几年来，全局一线审计人员仅14人，每年要完成县委、县人大、县政府交办的100余个审计项目，审计人员长期超负荷工作，极大地影响到审计工作质量和审计人员的身体健康。

(二)审计队伍超编严重。

县级审计机关基本上都存在超编现象。20xx年机构“三定”改革中，核定我局机关行政编16名，事业编4名。20xx年县政府给我局增加两个事业编，同意我局从审计中心选考2名专业技术人员，但工资仍由我局自己解决。目前局机关有在职干部职工32人，超编10人，超编率达到45.2%。在职人员的增长直接导致两个后果：工资总额增加，审计成本增加。仅超编人员这一块，我局每年就要增加开支30余万元，无形中影响了审计工作的有序开展。

(三)队伍结构不太合理。

其一，专业结构不合理。县级审计队伍专业现状与审计工作发展的现实需求有较大差距。如我局干部职工大部分成员第一学历为中专，其中第一学历为大专的4人，占10.8%，本科2人，占5.4%，绝大多数所学专业与审计无关。经过继续教育，全局拥有审计师、会计师等中级职称13人，占在职人员的40.6%。大部分审计人员只偏重财务方面的知识，既懂财务审计，又掌握财政、金融、基建等专业知识的审计人员，非常稀少。其二，年龄结构不合理。县级审计队伍年龄结构普遍存在不合理的状况，中老年干部比率偏高，30岁以下的年轻干部严重短缺。以我局为例，全局32名在职干部职工中，30岁以下的3人，占9.3%;30—40岁的9人，占 28.1%;40—50岁14人，占43.8%;50—60岁的'6人，占18.8%。年龄最大的59岁，最小的28岁，局班子平均年龄41.4岁，整个队伍年龄老化且出现断层，没有形成合理梯队。其三，队伍结构不合理。从我局职干部职工中来看，离岗退养2人，主任科员5人，班子成员10人，副科以上领导干部占在职干部总数53.1%，领导职数占有比例过大，造成“官多兵少”现象，审计任务重与审计资源缺乏之间的矛盾相当突出。

(四)干部职工待遇偏低。

一方面，干部职工的经济待遇低。特别是实行津补贴制度后，审计部门的经费压力更大。xx县政府很重视审计工作，每年采取将审计罚没款按50%的比例返还的方式，保证了审计部门的工作经费。尽管如此，我局基本上还是保工资、保运转、保稳定，干部待遇在县直单位处于中下游水平，与省市垂直单位更不能比。因为待遇不高，我局下属单位县审计技术服务中心15名工作人员中，就有6人外出务工。去年以来，局机关有3名干部提出外出另谋高就，因人手太紧而没有被批准。另一方面，工作任务重，一些正当的福利待遇如加班补助、探亲假、带薪休假等得不到保障。再一方面，政治待遇难以理顺。因职数限制，审计干部升迁机会少，有的审计人员一辈子都没有解决副科待遇。20xx年以来，从我局内部提拔的副科以上干部仅5人。

二、问题产生的根源

产生上述问题的根源，主要是三个方面：

第一，编制有限。

县级审计机关都有这样的感觉：想进人，但没有编。编制问题是制约审计队伍发展的最根本问题。根据公务员管理有关规定，县级行政单位，必须经省级人事主管部门审批，面向全省范围招考。因我县的行政机关工作人员已经超编，近两年省人事主管部门一直没有同意我县。因此，尽管我局曾多次请示县政府，在全县公开招考审计人员，但一直没有得到落实。长此以往，审计队伍青黄不接的现象必将更加突出。

第二，政策制约。

一方面，政策性安置任务重。县级审计机关作为政府的职能部门，不可避免地要接受县政府安排的一些政策性接收任务。20xx年以来，我局及下属单位审计技术服务中心共调进10名工作人员，除2名班子成员是县委安排调进外，其中照顾性“养老” 从乡镇调进主任科员3名，政策性安置复退军人5名，科班出身的少，不懂业务的居多，影响了审计队伍的整体素质。另一方面，公务员管理门槛高。湖南省人事主管部门规定，凡20xx年10月13日以后进机关的非领导职务的工作人员，以及上个世纪九十年代通过市级、县级公务员过渡的工作人员，一律不予认可公务员身份。我局审计中心8名工作人员就面临这种情况，享受不了公务员应有的经济待遇，影响了他们的工作 积极性。

第三，培训滞后。

目前，县级审计队伍的培训及后续教育工作滞后，是造成县级审计队伍结构不合理的主要因素。近几年来，上级审计主管部门的业务培训并不多，而且培训的时间短，加之基层审计人员人手少，任务重，几乎没有时间参与业务培训，因此培训的实效性、针对性和实用性不太强。此外，对新进审计队伍的班子成员，上级主管部门并没有统一组织专业培训，导致新进班子成员的业务能力都不强，工作打不开局面。

三、参考建议

针对县级审计队伍存在的突出问题，特提出三点建议，供上级审计部门参考：

(一)进一步理顺管理体制，促进审计队伍健康发展。

一是改变现有的双重管理体制，实行审计机关垂直管理。实行垂直管理，是适应新形势下对国家财政进行有效监督的需要，建议审计署在这方面加大改革力度。这不仅能有效保证地方审计机关的独立性,也有利于全国审计系统加强业务建设,形成一个有机的整体。二是发挥审计主管部门的作用，严把“进人关”。坚持凡进必考的原则，对拟调入审计机关的人员，由上级审计机关组织统一考试，在考试合格的基础上，再由审计机关进行全面考核，择优录用。特别是对一些政策性安置，上级审计部门应为县级审计机关撑腰，严格把关。三是解决编制难题，畅通专业技术人员入口。针对县级审计机关专业技术力量严重不足、而公务员编制需省级人事主管部门审批的现状，恳请审计署从审计事业发展的长远角度考虑，与人力资源与社会保障部、国家公务员局协商研究，特事特办，建立审计专业技术人员流入机制，给县级审计机关一定的公务员编制，允许县级审计机关每年面向社会招考审计、计算机、金融、工程预决算、法律等方面的专业人才，建立合理的人才梯队，促进审计事业可持续发展。

(二)进一步创新激励机制，提高基层审计人员待遇。

一是将县级审计机关的经费纳入中央或省级财政，解决基层审计机关的后顾之忧。建议审计署实行“罚没款上收，经费下拨”的办法，将县级审计机关的办公经费及人员工资纳入中央或省级财政管理范畴，减少因地方财政不足对审计机关的影响和制约。二是建立健全审计人员职务晋升机制。建议审计署商中组部、人力资源与社会保障部、国家公务员局，建立一套完善可行的审计系统公务员双重管理办法，特别在审计人员职务晋升上制定具体办法规定，参考学历、工龄、任职年限和考核结果等各方面的因素，对那些从事审计工作时间长、业绩突出的干部解决副主任科员或主任科员待遇，充分调动基层审计人员的积极性。

(三)进一步强化教育培训，提高审计队伍整体素质。

一是加大培训力度。建议审计署以省为单位，力争用3—5年时间，对全国审计人员进行轮番培训。特别对于新进班子成员，有针对性地开展多层次、多渠道、多方式的教育培训，提高他们领导审计、科学审计的能力和水平。二是改进培训方式。延长培训时间，保证专业培训时间至少在两个月以上。充分发挥南京审计学院的教育基地作用，加强对基层审计机关业务骨干和班子成员的培训。审计特派办、审计厅的专家应多到基层审计机关进行现场培训，手把手进行业务指导。有系统地组织开展省级、市级、县级审计机关的经验交流，相互切磋，交流经验，共同提高。三是注重培训效果。进一步注重加强对县级审计人员的专业技能培训，重点对计算机应用、基建投资审计、效益审计、经济责任审计等领域进行专业培训，全面提高基层审计人员业务能力。

审计调研报告(篇9)

能够在会计师事务所从事审计工作，并以此开始自己的财会职业生涯，一直被认为是职业发展的一个良好的起点。因为会计师事务所为员工提供了广泛的专业培训，可以使员工积累丰富的行业经验和经历深刻的职场历练。随着在事务所服务年限的不断上升，有些审计师觉得已经获得了一定的经验，从而选择转换职业的跑道，“跳槽”到另一个公司开始一个全新的工作。然而在中国以及其他国家，却面临着审计师离职率过高的问题，甚至导致在审计“忙季”一些审计项目不得不在人手不充足的情况下完成。审计项目团队由于时间紧、任务重、人手少，常常会觉得工作没有达到最理想的水平，从而在一定程度上影响了审计质量。

会计师事务所是以“人”为基础的行业，人力资本是决定其生存和发展的重要资源。对于事务所来说，招聘并培训新人的成本远远高于保留有经验的现有人才的成本。尤其对于审计师行业来说，审计的经验和相关知识和技能的积累是帮助其提高审计质量、有效管理审计风险的关键。目前我国会计师事务所人才流失问题非常严重，在吸引和留住人才方面正面临着巨大挑战。

因此，及时全面地审视会计师事务所留任人才和吸引人才的战略，评估这些战略是否符合每一个审计师的切身需求和发展愿景就显得尤为重要。为了解外部审计行业从业人员工作的真实现状,以及审计行业对新一代年轻人才的吸引力，ACCA和瑞华会计师事务所精诚合作，开展了面向全国的从事外部审计工作的员工满意度调查。这也是在全国范围内针对整个行业开展的首次大型调研。

本次调研涵盖了国际“四大”会计师事务所、国内大型会计师事务所以及其他中、小型会计师事务所员工的反馈信息。除了进行整体分析外，该调查还根据受访者的职级、性别以及所在事务所的类型进行了对比分析。在报告中，我们也会具体阐述在不同类型的受访者中发现的调研结果的重大差异，希望调查结果能够在关键人才的吸引和保留方面提供有益的见解，总结会计师事务所需要改善的领域。

重要发现

职业选择满意度：约有68%的受访者表示他们对目前从事外部审计这一职业表示满意。这个比例相比其它三个国家的调研数据是比较理想的（新加坡、马来西亚和泰国分别为38%、45%、49%）。但随着职级的上升，受访者的职业满意度下降（审计员、经理和合伙人级别分别为70%、67%和50%），这和新加坡、马来西亚和泰国三国的调查结果相反。特别是我们注意到合伙人的满意度只有50%（仅为20个样本）。

有很多受访者表示“经理”级别是夹心层，随着工作职责上升、工作范围扩大、客户要求提高，来自于外界和内部的工作压力降低了工作满意度。同时经理级别也面临更大的职业晋升压力。来自不同类型事务所的受访者在职业满意度上差异不大（国内大型事务所和国内中小型事务所均为67%），男性和女性受访者的差异也不大（均为68%）。

两年紧箍咒？有24%的受访者很有可能会在未来两年内离开审计师行业。在中国成为注册会计师必须具备至少两年的审计工作经验：有超过四分之三的员工希望在事务所继续从事审计工作至少3年以上，其中有70%的受访者认为继续从事3到6年的外部审计工作将对他们的整个职业发展最有帮助。不到六成的受访者认为，在离职时，他(她)的上司会真正关心其离开的原因并尽其所能挽留（新加坡、马来西亚、泰国分别为56%、62%、80%）。

员工职业期望：员工求职重点关注“未来收入潜力”、“快速学习的机会”、“职业晋升机会”以及“工作安全感”（其重要度分别为4.2、4.1、4.0和4.0）。针对以上四点，员工的满意度平均为3.6。此外，员工并不特别重视“长期海外工作机会”（其重要度排名最后，仅为2.9），而员工对这点的满意度也仅为2.5。在跨国比较中，我们发现中国审计师更加重视快速学习的机会、工作安全感以及定期、有规划的培训项目。而这三点均与直接薪酬福利无关。由于文化环境、社会结构、社会福利和保障等不同，中国的审计师相对于其他国家的审计师来说，更加关注未来成长和学习机会。

工作文化：在所调查的12项有关“工作文化”的因素中，“团队合作和互相支持”、“不太复杂的办公室政治”以及“直接上司的支持”是受访者最重视的三方面。在审计行业，由于工作都是基于项目制的，更加强调团队的合作。审计师在工作中常常可以建立如战友般的情谊。我们看到新人在加入到一个优秀的团队后，往往可以通过“以老带新”的方式得到充分的在职培训和快速的自我提升，成长的过程也是累积友谊的过程。然而这对公司来说也是一把双刃剑，因为一旦团队中有核心人物离职，很可能会产生离职的“多米诺效应”。

关于工作文化方面，受访者最不满意的三个因素分别为：“工作与生活之间的平衡”、“晋升合伙人的规定”以及“客户等第三方对项目截止日期的要求的合理性”。因此，员工的激励与政策灵活性、透明度需要企业高度重视。

重要措施：调研中受访者选择了目前事务所最常用的提高人才吸引力的措施。根据调研结果，排名前三的重要措施是：灵活的工作时间（54%）、可以利用公休假做其他感兴趣的事情（43%）、资助、补贴再深造以及取得执业资格（26%）。

晋升合伙人：有38%的受访者明确表示希望晋升成为合伙人。按事务所类型来看，规模较小的事务所员工期望晋升成为合伙人的比例较高（国内中小所56%，国内大型所34%，国际四大42%）。相比于女性员工，男性员工更期望晋升成为合伙人（男性比例48%，女性比例30%）。我们发现在不想成为合伙人的原因上，不同性别的受访者表现出了比较大的差异。比如更多的女性担心成为合伙人之后继续承受加班和工作的压力，同时也有更多的女性质疑自己是否具备成为合伙人的能力，也有更多的女性表示可以到客户那边继续自己的职业，例如加入财务、内部审计或运营团队，并有希望成为CFO、COO、CEO等。值得注意的是，有超过72%的受访者认为一个才能卓越、持之以恒、期望成为合伙人的员工通过努力奋斗可以在合理时间内成为合伙人，有28%的受访者认为机会很低，主要原因集中在事务所没有能力容纳更多的合伙人，以及等待成为合伙人的候选者人数较多。

海外借调：有75%的受访者愿意接受海外借调，主要因为海外借调能够丰富职业经历，让简历看起来更吸引人从而提高就业几率等。另外有三成的受访者认为海外借调可以提高其晋升成为合伙人的几率。审计员比经理级别的受访者对海外借调更感兴趣(分别是38%和24%)。有17%的受访者明确表示只喜欢短期的海外借调（在3个月到半年之间）。由于海外借调机会有限以及缺乏透明的选拔标准，仅有25%的受访者认为自己在提交海外借调的申请后，申请成功的几率比较高。因此，我们鼓励事务所开放更多的海外借调机会，帮助提供职业满意度、降低离职率。另外，海外借调也可以促进事务所组建更加多元化的工作团队。

女性员工的职业状态：调查发现有29%的女性受访者表示计划在两年内离职（男性18%）；有75%的女性受访者表示计划在4年内离职（男性61%）；有31%的女性明确表示不希望成为合伙人（男性15%）。在中国，女性往往担负着更多的育儿和家庭责任。面对高强度的审计工作，女性员工常常无暇顾及家人，很难做到工作和家庭之间的平衡。因此，事务所管理人员应该充分重视和了解女性员工的职业诉求，加强人力资源的稳定性，明确女性员工的职业愿景，并提供清晰的晋升通道。同时，采纳更加灵活的改善生活方式的相关举措，帮助女性员工实现事业和生活的“双丰收”。

兼听则明：在调研中，无论是基本需求和发展还是企业文化方面的重要吸引因素，员工的满意程度都低于预期，但是我们也发现事务所的员工具有较强的责任心，乐意为公司发展谏言。受访人群中有73%的员工表示愿意就如何提高团队凝聚力或改善工作环境向事务所提出建议，但有超过一半的员工认为他们提出的建议没有得到重视与采纳。

调研具体分析 吸引和留任人才的因素

本调查的评分范围1-5分别代表受访者对“职业发展基本需求因素”和“工作文化因素”的重要程度及满意程度的打分，通过各因素的分值可以直观地体现受访者对各项主要吸引人才和留任人才的因素的重视程度及满意程度，如图5和图6所示。图中横坐标表示重要程度；图中纵坐标表示满意程度；通过图表，可以帮助我们快速识别在审计师职业发展中关键的留任和离任因素。

“关键的留任因素”是受访者认为非常重要且令人满意的因素，该因素是受访者继续留在公司工作的理由。“主要离职因素”是受访者认为非常重要但不令人满意的因素，该因素是促使受访者离开公司或者工作岗位的理由。因此，会计师事务所可以通过提高“主要离职因素”的满意水平来增加员工继续工作的概率。

某因素出现在哪一象限取决于所有因素的平均得分。例如，在图6中，受访者把几乎所有因素都评级为重要或者非常重要，所以即使“灵活的时间”在重要性方面获得了3.9的平均分，它却被分在了“非主要离职因素”象限而不是“主要离职因素”。对各项因素进行排序是为了更快速地确定优先级，分布在“非主要离任因素”中的并不代表事务所可以忽视这些因素。

在中国的调研中，我们发现一个现象即各项因素的重要程度和满意程度几乎呈正相关性，也就是说重要程度打分越高的因素，员工对它的满意程度也越高。和其它国家不同的.是，在中国的调研中几乎没有哪项因素是明显处于“关键的离任因素”和“锦上添花”，因此，我们对中国和其他国家的数据又进行了更加深入的横向比较。

“留下来的原因”

——以下是我们从受访者的评论中摘取的一些比较有代表性的观点：

●接触优质的不同行业的客户，有助于未来职业生涯。

●工作富有挑战，激发能力，不断成长的充实感。

●身边群体素质较高，有共同语言。

●淡季可以有很长一段时间可以自己安排做有意义的事情，可以去参加公益活动，比如山区支教，也可以安排一个长时间的旅行，或者在家里为取得会计职业证书学习充电。

●乐趣，我很喜欢这个工作。这难道不是留在一个行业、留在一个企业最重要的因素吗！

●团队中有令人尊敬的前辈，从工作、生活各方面对后辈进行指导。

●项目组团队协作配合默契，沟通顺畅、工作氛围很好，整体的执业环境改善，注册会计师得到社会的认可。

“离开的原因”

——以下是我们从受访者的评论中摘取的一些比较有代表性的观点：

●高强度工作与收入难成正比，业内自嘲为“审计民工”。

●频繁的加班使生活的空间越来越小，对于加班的补偿越来越少并越来越不透明。

●常常需要帮助客户做基础的会计工作，比如调账。

●总觉得客户处在相对强势的地位，希望可以采取一定措施加强我们的职业尊严感和安全感。面对客户应该是平等的，审计人员对客户的影响不应仅仅是出具一份报告，而应提供些有价值的建设性意见并得到客户采纳。

●项目分配上较为固定，离职大多是因为长期固定在苦难的项目上。

●不患寡而患不安，不患贫而患不均！

●事务所规模不断扩大，感觉管理跟不上，员工没有归属感和荣誉感。

●没有形成有凝聚力的企业文化，员工像一盘散沙，缺乏斗志。

●现在的审计工作最大的矛盾就在于业务不断扩张，对审计质量的要求也越来越高。高质量和大业务量形成巨大的矛盾。

●实行纸质底稿已经不能适应现在的业务规模了，纸质底稿让工作量成倍增加。

吸引人才和留任人才的重要措施

为了吸引并留住人才、提高员工士气、改善工作环境、保证企业健康快速发展，事务所应该采取一系列激励措施。为了揭示各主要措施对人才的吸引力，进行了下面的调查，调查结果如图7所示。可以看出，与其它措施相比，受访者更加青睐灵活的工作时间以及公休假。另外，资助学习提升员工能力、海外借调与培训、导师制与职业规划指导也是受访者乐于接受的措施。除此之外，改善生活方式的相关举措（例如员工休闲区、免费水果、周五聚餐、家庭日等）对员工也具有较大的吸引力。

以下是我们从受访者的评论中摘取的一些有参考价值的建议：

●多组织集体活动，例如集体公益活动、竞技类比赛、团队拓展、员工旅游。

●合伙人的工作可以改进，例如合伙人要不定期与员工沟通；合伙人要有成就员工的理念；合伙人要明确员工的权、责、利；提高拓展业务提成比例；合伙人要与时俱进。

●明确的晋升制度，能者理应成为领导者。

●上班时间应人性化，不应有事没事忙不忙的都非要拖到6点以后才下班。

●提高工作调休制度的完善性和灵活性，用不完的假期的可累计。

●薪酬体系合理、透明。

●公司应该补贴员工获得职业会计师资质的考试费用和年费，支持优秀员工在国内外的进修。

●公司应该安排更多的培训课程，除了会计、审计的课程外，也希望能够提供英语、软技能、领导力等方面的培训。这些课程可以由外部专家教授，不一定非要内部员工。

●安排健身或保健项目确保员工的身体精神状况（例如定期提供心理压力测试、心理咨询、中医理疗、颈椎护理）。

●公司应该提供一些水果和下午茶，很多员工工作时候都是废寝忘食的。

晋升成为合伙人

有38%的受访者明确表示希望晋升成为合伙人。值得注意的是，有超过72%的受访者认为一个才能卓越、持之以恒、期望成为合伙人的员工通过努力奋斗可以在合理时间内成为合伙人，只有28%的受访者认为机会很低，主要原因集中在事务所没有能力容纳更多的合伙人，以及等待成为合伙人的候选者数量较多。

海外借调机会

有75%的受访者愿意接受海外借调，主要是因为海外借调能够丰富职业经历，让简历看起来更富有吸引力从而提高就业几率。另外有三成的受访者认为海外借调可以提高其晋升成为合伙人的几率。审计员比经理级别的受访者对海外借调更感兴趣(38%和24%)。有17%的受访者明确表示只喜欢短期的海外借调（在3个月到半年之间的）。由于海外借调机会有限以及缺乏透明的选拔标准，仅有25%的受访者认为自己在提交海外借调的申请后，申请成功的几率比较高。因此，我们鼓励事务所提供更多的海外借调机会，帮助提高职业满意度和降低离职率。同时，海外借调也可以促进事务所形成更加多元化的工作团队。

企业行动计划的建议

审计师的职业能够收获很多东西：声誉、同事之间的美好情谊、未来不错的收入潜力，以及最重要的真正独特的经历——从各行各业、各个客户的内部运营中学习并增长见识。毫无疑问，一个能够以此方式完成学习曲线的人将从丰富的职业经历中获益良多。

但我们的调查结果显示的情况却并没有上面所说的那么美好，中国的会计师事务所正面临着人才流失问题。尽管如此，受访者对于审计职业还是表现了明显的热情，不仅关注自身，也关注大势。通过外部审计的职业，一个人还能获得无价的宝贵经验，这是非常强大的优势。会计师事务所和审计行业需要解决许多受访者所表达的关于“工作生活失衡”的挫败感，他们认为这与许多因素都有关，包括很多报表编织者欠缺财务会计和税务申报等专业技能、不理解审计价值等等。这些干扰因素都影响了受访者们本来明显喜欢的工作。

我们从调查发现中总结出了针对会计师事务所的几项关键可操作要点，现列示如下：

1.打造开放透明的交流平台，分享观点。

办公室应当营造沟通的环境，鼓励员工提出与工作条件和工作环境相关的问题。关键在于，员工相信，提出的问题将得到适当关注和解决。尤其是，较年轻一代的人才往往更希望在工作执行方式上拥有更多话语权，并且更喜欢公司能够建立渠道分享他们创新的理念。已经有研究表明，沟通频率和员工积极性之间，具有直接和可量化的联系。可以说，频繁地和员工进行沟通是管理层提高员工积极性的王牌。

2.致力于鼓励客户改善财会实践，并鼓励整个行业为这一共同目标努力。

例如，在审计对象（例如财务审计中的财务报表）尚未完全准备好之前，项目管理者不应允许团队开始审计现场工作。很多时候，审计人员为了指导和改善客户的审计准备工作需要花费大量时间，而这些超过项目预算的工作时间却无人埋单。如果未能对流程进行恰当管理，就会妨碍团队从客户那里收回增加的时间成本，也加重了审计人员的工作负担。会计师事务所的合伙人和高级职员或许可以就当前工作环境中审计业务的困难和挑战与客户进行充分沟通。对客户必须秉持坚定的态度，就财务报表和其他辅助材料的准备提出明确责任，从而保障审计人员无需再担负起审计师和制表人的双重职责。

3.优化审计流程，高级员工通过参与项目的各个阶段，积极提高审计效率。

当资历较浅的初级员工完成第一拨审计工作时，可能并不满足审计目标的要求，这要么是因为初级员工无法充分理解审计计划，要么是因为审计计划制定后情况出现变化，而团队资深成员又未能在旁及时指导应对变化。这将进而影响审计效率，因为项目团队经理会布置许多后续事项，而初级员工通常需要花大量时间来梳理清楚。会计师事务所可以考虑重新审视审计流程，以提高效率、优化员工队伍。例如，高级人员和合伙人可以尽早参与到审计项目中，确保团队能够第一时间准确完成审计目标，同时减少初级审计师一遍遍修订的必要性——这种重复劳动不仅会降低生产率，也会消磨士气。

此外，提高高级人员和合伙人的参与度还有助于项目团队借助高级管理人员的经验和洞见，在审计工作中加强知识转移，优化思维过程。因此，会计师事务所有必要保留经验丰富的团队成员，特别是那些在处理复杂业务结构和行业方面有着丰富经验的成员。

4.不同事务所应各展所长。

中小事务所通常拥有更加紧密的团队和更扁平化的组织和团队架构，这有助于优秀的工作得到更加即时的认可，团队成员能够获得更加紧密的指导和咨询。中小型事务所中的系统培训通常被认为没有大型事务所综合全面，后者往往容易受到管理层的关注。小型事务所可能没有资源来开发一系列的综合学习模块，但可以考虑相互合作，或充分利用行业协会、专业会计机构提供的服务。

除了技术培训外，各事务所还应当在员工培训和发展项目中引入软技能和领导力组成部分。沟通、指导、谈判技巧等软技能培训对于职业发展具有重要价值，也有助于审计师的日常工作。领导力也很重要，因为事务所本质上是各个追逐共同目标小团队的集合。

5.进一步强化审计职业能够提供的多元化经验。

员工们对此也非常重视——调查结果也充分印证了一点。例如会计师事务所的国际派遣政策，国内的事务所可以考虑和海外办公室合作构建更加灵活机动的职位，事实上，由于中国地大物博，国内的事务所也可以考虑引入更多灵活机动的职位。拓展职位范围，引入更多短期的跨国项目，为初级员工中较为出色的人才提供海外借调工作机会。或许还可以建立有组织的派遣项目长期规划，而不是总在人才要离开事务所之前的最后一刻，才抛出海外借调机会的“胡萝卜”来加以挽留。重要的是让员工明白自己是有可能获取这些机会的，而选拔的标准是众所周知、公开透明的。

6.进一步明确合伙人录取标准。

无论资质、性别、种族，通过鼓励来自不同背景的更多员工努力争取合伙人机会，加强接班人规划和业务连续性。明确合伙人的职责和义务，有助于减少员工对自己可能无法达到合伙人标准的担心。在合伙人轨迹方面，为潜力较大的候选人提供专门的培训项目投入；或许高级合伙人可亲自指导和训练这些候选人，帮助他们做好未来走上领导岗位的准备。在根据绩效评估、公平公正的基础上明确合伙人准入标准，确保员工了解在合伙人晋升流程中，没有任人唯亲和办公室政治等不良现象。准确告知员工现有多少合伙人职位，确保流程的透明度。通过做出这些改变，事务所可以吸引和保留更多人才，直至晋升到事务所的最高级别岗位。

7.投资于女性员工。

部分国际大型事务所已经开始实施性别多样化战略来强化人才资源。会计师事务所还可以考虑借鉴和采纳性别多样化方面的全球最佳实践，从而稳定女性员工这一人才库。就此，会计师事务所可对雇员福利政策进行微调，使其与女性审计师、尤其是那些已结婚生子的女性审计师的特殊需要保持一致。受访者指出，他们非常期待弹性工作时间；或许事务所可与员工加强沟通，决定如何进一步提高职场弹性，更好地适应女性专业人才的家庭需求，又不会影响专业服务。会计师事务所可进一步制订政策和行动举措，鼓励出于家庭考虑而暂时离开职场的前任女性员工重返工作岗位。这或许有助于满足事务所的人才需求，尤其是管理、专门领域、审计忙季的需求。

事务所如能优化女性员工的工作能力和领导力，就将在竞争中占据上风。打造一个更有利的环境，为女性人才提供支持，有助于更多人倾向于留下来，并有勇气追求成为合伙人。会计师事务所可考虑树立更多女性典范，尤其是在合伙人级别的典范，并为重点培养对象提供针对性指导。

中国有句俗语，“妇女能顶半边天”。由于中国的独生子女政策，中国的女性人才资本相较其他地区更加丰富，如果说中国的会计师事务所拥有强大的女性人才资本，就能在未来占领区域乃至全球专业服务市场的霸权地位，这或许并非遥不可及。

总结

还有很关键的一点是，打消员工认为“事务所将其视作仅仅是为项目盈利的劳动力资源”这样的想法。会计师事务所之间流行着这样一条共同的口号：“人才是我们最大的资产”，这不应看为一句空话。应当把员工视为独立的个体，重视他们的想法，而不是把他们当做同质化、可互换，或可被轻易取代的资源。确保人才管理政策有针对性，而不是一刀切，真诚地给予员工成就感和认可。就这些人才管理政策做好沟通和说明工作，确保员工能够最大程度地了解事务所为了提高职业满意度所采取的各项措施，从而提振士气。事务所必须在对效益的追逐和更人性化的管理之间取得平衡，让员工相信，他们的贡献是受到重视的。

如果事务所能够积极解决本报告中提出的这几项关键问题，将能更好地吸引和留住人才。对于事务所提供优质审计服务这一核心业务而言，关键在于维持一个可持续的人才库。尽管大多数挑战都没有很容易的解决方法，但积极承认问题、建立透明活跃的公开交流平台都是必须尽早采取的重要举措。

尽管本调查并未特意提出“90后”的问题，但会计师事务所还是应该留意“90后”员工和前几代员工（例如70、80后）之间存在的代沟问题。许多处于初级审计师级别的受访者都属于“90后”，他们的回答也具有“90后”思维模式的特征，例如关注未来发展、数字化与灵活的生活方式、办公方式、互联网及碎片化学习模式、包容性企业文化、国际流动等，这在其他研究中也有所体现。关注接班人计划的事务所当然应考虑“90后”所关心的问题，设计符合时代特征的人才发展和保留的政策措施。

我们的调查还着重突出了在更宏观层面的相关问题，包括需要提升报表编制者的财务报告编制水平、提高对审计价值的认识等。解决这些问题需要事务所和整个会计师行业、专业机构、商业团体和监管部门共同协作，是与致力于打造中国经济升级版的会计和审计服务相一致的一个必要努力方向。

审计调研报告(篇10)

1、纳税人税法遵从意识不强自身重视程度不够

主要表现有：①不主动及时办理税务登记手续；②办理税务登记后不申报纳税，或者虽申报纳税但申报信息不真实；③一些总机构利用自身的财务人员或与税务代理所、会计师事务所等中介机构合谋，针对税收征管漏洞，为其总分支机构经营进行不合理的纳税筹划，以达到少缴税或不缴税的目的；④造假账或者进行账外经营，甚至由分支机构直接向购货方收取货款，并截流提成款，私设小金库，直接造成税款流失；⑤不按规定提供“总机构已汇总纳税的证明”等。

2、税务机关日常监管不力管理重视程度不够

主要表现为：分支机构所在地税务机关忽视分支机构的税源潜力，管户人员缺位，日常监管措施薄弱，不能经常、有效地对分支机构实施实地巡查，对分支机构是否实际从事生产经营、是否存在涉税异常变化等具体情况不清楚；而总机构所在地税务机关也难以全面掌握分支机构的真实经营状况，管理上是“有心无力”。

3、征纳税双方信息不对称税收管理处于被动地位

一是设立环节，分支机构遍布各地，是否按规定办理税务登记并纳入属地管理是分支机构税源管理的薄弱环节。空挂、失踪或下落不明的分支机构数量多，且“消亡”得比较随意，管理部门对其缺乏约束、缺少制约，分支机构管理呈现随意性。尤其是在异地设立生产车间而不办理证照登记的分支机构“黑户”更是难于控管。

二是经营环节，税务机关难以掌握纳税人异地移送货物的真实经营情况，在信息掌握不全面的情况下，难以区分判断，进而确定其销售收入的真实性。

三是注销环节，一些“挂名”的分支机构，其与总机构间是“松散型”联系，总机构松散管理甚至是不进行管理，这些分支机构是否建账、纳税、购票等，总机构均不过问。部分分支机构在申请办理注销税务登记时，自身不建账，带来管理上的漏洞。

4、税法尚待进一步明确税收管理缺乏有效措施

一是对分支机构资料管理缺乏明确规定。二是对分支机构的具体问题难以有效掌管。主要包括分支机构资金物流的真实状况、总分支机构间转移流转税税负、控制所得税税负问题等。三是对分支机构提供的汇总纳税证明亟须进一步加强管理。现行的汇总纳税证明填写的项目较少、内容不多，不能提供税收征管所须的足够信息。对汇总纳税证明的真伪情况，也有必要采取措施予以核实。

5、缺乏有效信息共享机制部门协调不力

一是目前使用的税收征管软件还难以对征管信息进行全面处理；二是国税与地税之间、总分机构所在地税务机关之间、税务与银行海关工商等部门的信息共享机制尚未建立，无法及时有效互通信息，致使税务机关对纳税人收支状况、纳税申报真实程度的监控非常有限，对异地信息更是难以准确掌握。

审计调研报告(篇11)

审计统计工作是审计机关的一项重要基础性工作，统计工作质量的高低，直接关系到审计成果的体现。近年来，审计统计工作逐渐受到各级审计机关的重视，统计工作力度逐年加大，规范化水平也在逐步提高，但从县市区这一层级来看，仍存在一些困难和问题。笔者结合近几年工作实践，浅谈几点体会。

一、县市区审计统计工作存在的'主要问题

（一）统计人员的问题

1、领导重视程度不够。首先少数单位领导只是口头上重视统计工作，实际在日常的工作指导和统计审核中，很少亲自参与其中；其次统计人员本身的重视不够，在上报统计数据时存在应付了事的心态，上报前不认真收集统计数据，上报时不仔细检查核对数据，分析数据间的逻辑关系，导致上报数据经常出现同样问题和逻辑错误。

2、人员变更频繁。目前，由于县市区审计机关人数不足，其统计人员皆为兼职，加之单位内部时常调动和职责分工重新调整，心得体会统计人员经常出现变动。

（二）统计数据填报问题

1、台账填报不及时。由于县（市）区统计报表中各项目台账不是由各项目主审填报，而是由统计人员负责填报，导致有些地区审计项目报告已经印发，但在统计软件中却晚填报几个月的问题。

2、台账数据填报不够全面。各县市区审计机关普遍存在填报数据简单的问题，导致很多审计成果没有在台账中反映，如侵害人民群众利益、已送处理事项、审计信息等数据。

3、统计数据上报的检查不仔细、不严谨。针对统计数据检查，虽市级审计机关每次在上报统计数据前下发了报表具体检查事项的要求，但还是部分县市区统计人员在上报数据时没有按照要求详细核实数据，有些甚至根本不检查就上报。导致上报的审计报表数据经常出现错误。

二、措施和建议

1、加强审计统计工作重视力度。除统计人员自身强化认识外，各审计机关也应自上而下地加强对统计工作的重视程度，首先领导干部要加强对日常统计工作的指导和审核工作，确保审计统计质量不下降。

2、强化审计统计队伍稳定性。一般情况下，一名审计统计人员的从接触审计统计工作到完全熟练填报，起码需要半年到一年时间，这就要求统计队伍相对固定。因此为确保审计统计工作有效运行，各县市区审计机关应建立健全相应机制，明确统计人员最低工作时间年限，范文写作无特殊情况，不得随意更换或调离统计人员。

3、建立健全审计统计保障机制。针对审计统计台账填报不及时问题，各单位领导应就审计项目小组和统计人员的衔接制定相应制度，保障统计工作支持，督促审计机关各科室及审计组在审计过程中将通知、报告、后续审计处理情况等信息和数据，及时反馈给统计人员，确保统计台账填报的及时性。

4、加强统计业务的学习。结合省厅统计培训实际，不断加强审计统计人员业务培训力度，帮助其详细了解审计统计制度，熟练掌握统计报表填报手段和技巧，市里也进行过相关培训，让每名审计统计人员成为“行家里手”。

5、建立定期通报制度。针对每月统计工作出现新问题，各县市区审计机关应制定每月统计工作通报制度，帮助各单位主要领导干部及时了解各自单位审计统计工作相关情况，稳步提升审计统计工作的层次和水平。

审计调研报告(篇12)

自人民银行内审机构成立以来，通过开展多种形式的审计活动，促进了人民银行强化内部管理、规范业务操作。但近年来，人民银行对内审工作提出了更新、更高的要求，如何充分发挥内审监督作用，已成为当务之急。

(一)内审管理体制缺乏“三性”

1.内审工作未显权威性。人行内审机构作为职能部门，在实施同级监督过程中存在不少难度，其原因在于内审工作缺乏权威性。一些部门对内审职责、性质、目的认识存在偏差，错误认为“工作质量有主管部门管，违纪问题有纪检部门查，内审是‘挑毛病、坏政绩’的多余部门”，在审计时则表现为消极应付，缺乏配合。

2.内审工作缺少独立性。作为人行职能部门，在本行直接领导之下，其审计规模、内容和工作时间就难免不受干扰。同时，在内审问题反映上，也存在避重就轻、有选择地上报问题的情况。有的基层人行甚至把内审机构作为对付上级行审计检查的工具，内审职能作用也因此偏离了“正题”。

3.内审工作不备超脱性。按照现行的内审管理体制，内审人员作为本行工作人员，其提拨、使用、评先、福利等各种切身利益都在本行范围之内，内审人员开展的各项审计活动受到本单位的制约。在具体实施审计时，内审人员往往会顾及人际关系和切身利益而“心软”，审而不深，查而不全，处而不力。

(二)内审监督方式和手段“过时”

人行审计效果往往会因间隔时间长、当事人变动、资料不全而不尽人意。现场审计方式虽然也能发现问题，但无法实施事前、事中、事后全过程的审计监督。同时受审计人员、时间、成本的限制，审计时内审人员不能全面详细进行检查。为此，审计质量和效果难以保证，审计作用未能尽现。内审技术现代化进程缓慢，部分工作仍停留在手工操作上，难于全面和有效监督电子信息系统上的各项业务，这种技术落差较大影响了内审效率。

(三)内审人员综合素质有“短板”

目前，人行内审人员素质参差不齐，知识面不全，综合能力不高。相关审计专业培训次数少，造成内审人员素质难于跟上形势需要。由于缺乏既熟悉各项业务和掌握审计技巧，又具备综合分析能力和掌握现代科技信息网络技术的复合型人才，以致在审计检查中往往表现底气不足，难于发现深层次的问题，从而影响了工作质量。

实行层层派出制的内审组织体系，理顺内审机构的隶属关系。实施派出制，从理论上讲，符合“下查一级”的监督要求;从实效上看，有利于减少干扰，保证审计质量和效果;从惯例上讲，欧美一些主要发达国家的内审机构实行集权制，其独立性、权威性和超脱性，都是由其内审体制的组织地位来实现的，其机构、人员集中在总部，直接对下属各分支机构实施审计监督。

一是健全人行内部监督信息报告制度。通过内部监督信息报告制度，可以随时掌握金融管理动态、建立监控数据库档案，在监督过程中分析执行金融方针政策、规章制度是否有偏差，并对其进行综合分析评价，找出风险点，确定审计重点，提出风险预警。二是健全人行内部监督检查制度。检查制度又分定期检查和不定期检查。定期检查制度是内审工作的一种强有力的手段，有固定时间、固定内容的连续性工作。不定期检查制度是针对辖区内重点、突出的问题，通过这种有目的、不确定时间的检查活动，可以突出重点，把握事物脉络，找准风险导入点。三是健全人行内部控制评价制度。根据执行内部监督信息报告制度、内部检查制度的情况，应对全辖同级部门进行年度整体评价。评价内容包括组织体系，业务风险控制，业务活动合规性、公正性、有效性，内部控制制度及建设情况，干部履行职责情况等，其结果作为辖区内人行年度工作考评的重要依据之一，使人行内审工作具有威慑力。

内审监督的效果还依赖于实施全面的审计工作质量控制。审计工作质量是指所有审计工作的总体质量，涉及到组织的各项工作，贯穿于审计项目的全过程。既包括内审部门的内部组织和管理，又包括执行具体审计项目过程中的质量控制。审计质量控制措施是指为实现审计目标以及规范审计行为而建立的一系列规章制度和相应的技术方法等，它是对审计管理和审计工作过程的一种行为控制。只有客观、公正地对其内部控制系统的管理活动进行揭示、评价、查处、反馈，纠正缺陷，杜绝隐患，才能提高审计质量。审计工作质量控制是提高审计工作质量和降低审计风险的保证。

应制订长期和系统学习培训计划，实行“三三制”“两个同步”。具体是指内审人员在一年中用三分之一的时间和精力进行审计检查，用三分之一的时间和精力进行调查、分析、总结，用三分之一的时间和精力进行学习培训;内审部门与业务部门同步学习，内审部门对业务部门同步监督，使广大内审人员不断在实践中学习，在学习中提高。同时要学习外国先进审计经验，还要向社会审计学习，取他人之长补自己之短，提升内审人员整体素质。

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